Quels sont les avantages du PER pour les professions libérales ?

Le blog Goodvest

Plan Épargne Retraite

Par

Goodvest

•

2025

•

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Vous êtes indépendant et vous vous interrogez sur votre future retraite en tant que profession libérale ? Le PER pour les professions libérales est devenu l’outil incontournable pour se constituer une épargne retraite complémentaire.

Fiscalité avantageuse, flexibilité, préparation sur-mesure : découvrez pourquoi le PER est la solution idéale pour sécuriser votre retraite tout en optimisant vos revenus.

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Comment fonctionne la retraite quand on est en profession libérale ?

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La retraite de base des professions libérales est gérée par la Caisse nationale d'assurance vieillesse des professions libérales (CNAVPL). Cette caisse est subdivisée en 10 sections correspondant à des branches professionnelles distinctes (médecins, avocats, experts-comptables, etc.). Chaque section gère non seulement l'affiliation de ses membres, mais aussi leur régime de retraite complémentaire.

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Ainsi, la retraite des professions libérales repose sur deux niveaux :

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Une retraite de base commune à toutes les professions libérales, fonctionnant sur un régime par points. Chaque année, les cotisations versées permettent d'acquérir un certain nombre de points. Au moment du départ à la retraite, le montant de la retraite profession libérale est calculé en multipliant le nombre de points acquis par la valeur du point fixée chaque année.
Une retraite complémentaire propre à chaque section de la CNAVPL. Ces régimes complémentaires sont également basés sur un système par points, mais les règles varient selon les professions. Certains régimes permettent une meilleure revalorisation, tandis que d'autres offrent des prestations plus modestes.

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Il est essentiel de noter que, dans la majorité des cas, la retraite profession libérale est considérée comme relativement basse par rapport aux revenus perçus durant la carrière. A niveau de revenu équivalent, un salarié aura généralement une pension de retraite bien plus importante que celle d’une profession libérale.

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Pourquoi souscrire un Plan Epargne Retraite (PER Individuel) quand on est profession libérale ?

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Rappel sur le fonctionnement du PER individuel

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Lorsqu'on évoque le PER pour les professions libérales, il est principalement question du PER individuel. Son fonctionnement est simple et flexible, ce qui en fait une solution adaptée aux indépendants :

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Versements : Le PER offre aux professions libérales une liberté totale sur les versements. L'indépendant peut choisir de faire des versements ponctuels ou programmés, sans obligation. Cette souplesse diffère de l'ancien contrat retraite Madelin, bien plus contraignant.
Déduction fiscale : Les montants versés sur le PER par une profession libérale sont déductibles du revenu imposable, dans la limite d'un plafond fixé chaque année. Cela permet une optimisation fiscale intéressante pour les professions libérales. Toutefois, il faut avoir conscience que cette déduction fiscale entraîne une fiscalité plus élevée lors de la sortie.
Supports d'investissement : Le PER fonctionne comme une assurance-vie avec une large gamme d'investissements qui permettra une allocation d’épargne sur mesure en fonction de votre horizon de placement et de votre profil de risque : fonds euros pour la sécurité du capital, ou unités de compte (ETF, fonds actions ou obligations, produits structurés, immobilier...) pour chercher plus de rendement sur le long terme.
Epargne bloquée : L'épargne constituée sur le PER est bloquée jusqu'à l'âge de la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévu par la loi (achat de résidence principale, invalidité, etc.).
Mode de sortie : Au moment de la retraite des professions libérales, l'épargne peut être récupérée sous forme de capital (en une fois ou en plusieurs fois) ou sous forme de rente viagère.

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Une faible pension de retraite pour les professions libérales

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Les professions libérales cotisent bien moins que les salariés aux régimes de retraite de base. En général, le taux de cotisation tourne autour de 10 %, contre bien plus pour un salarié. Cela se traduit par une retraite profession libérale souvent inférieure à celle d'un salarié à revenus équivalents.

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Pour préserver son niveau de vie, souscrire un PER pour une profession libérale est donc une stratégie judicieuse. Ce dispositif permet d'épargner tout au long de sa carrière, afin de bénéficier d'un complément de retraite profession libérale une fois l'activité cessée.

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L'irrégularité des revenus des professions libérales

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Les professions libérales sont souvent confrontées à des revenus fluctuants. Entre pics d'activité, périodes creuses, projets personnels et imprévus financiers, les variations sont fréquentes. Ces fluctuations impactent directement les cotisations aux régimes obligatoires et peuvent entraîner une baisse du montant de la future retraite des professions libérales.

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Le PER est particulièrement adapté à cette réalité vécue par les professions libérales. Sa flexibilité permet de moduler les versements en fonction des revenus. Lors des bonnes années, il est possible d'alimenter davantage son PER, tandis que les périodes plus difficiles permettent de réduire voire suspendre temporairement les versements. Cette souplesse est un atout majeur pour les indépendants qui souhaitent préparer sereinement leur retraite profession libérale tout en s'adaptant aux aléas de leur activité.

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Quels sont les avantages du PER quand on est profession libérale ?

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Obtenir un complément de revenu à la retraite

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On l'a vu tout au long de cet article, le PER peut être très intéressant pour préparer la retraite d’une personne en profession libérale. Il repose sur un système d'épargne par capitalisation afin de compenser la baisse de revenus que subissent souvent les professions libérales au moment de leur départ à la retraite. Le PER permet ainsi aux professions libérales de se constituer un complément de revenu durable pour maintenir leur niveau de vie à la retraite.

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Centraliser les produits d’épargne retraite

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Mis en place par la loi PACTE en 2019, le PER modernise l'épargne retraite des professions libérales en offrant une solution plus flexible et mieux adaptée aux besoins des indépendants. Avant le PER individuel, les professions libérales disposaient de produits comme le contrat Madelin ou le PERP, souvent rigides et moins avantageux.

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Le PER présente l'avantage majeur de pouvoir centraliser tous les anciens dispositifs d'épargne retraite dans une seule enveloppe. Cela simplifie la gestion et offre une vue globale sur l'épargne destinée à la retraite. Si vous détenez encore l'un des contrats suivants, vous pouvez effectuer un transfert vers un PER moderne :

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PERP ;
Contrat Madelin ;
Préfon ;
PERCO ;
Corem ;
CRH ;
Contrat article 83.

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CONSEIL DE GOODVEST

« Si ces contrats ont été ouverts il y a plus de 5 ans, leur transfert vers un PER moderne est gratuit. Nos conseillers peuvent vous accompagner tout au long de cette démarche de transfert. »

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Optimiser votre fiscalité avec la déduction fiscale des versements

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Le PER est aussi un puissant levier d'optimisation fiscale pour les professions libérales. Chaque versement effectué sur un PER par une profession libérale est déductible du revenu imposable dans la limite de certains plafonds :

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Plafond minimum : 10 % du PASS (Plafond annuel de la sécurité sociale) de l'année N, soit 10 % de 47 100 € pour 2025 si le bénéfice est inférieur à ce montant. Cela donne un plafond plancher de 4 710 €.
Plafond maximum : 10 % du bénéfice imposable dans la limite de 8 PASS + 15 % de la part du bénéfice supérieure au PASS, sans dépasser 8 PASS. Cela correspond à 8 x 47 100 € x 10 % + 7 x 47 100 € x 15 % = 87 135 €.

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Pour en savoir plus sur la déductibilité de vos versements et sur les économies d’impôts potentielles, on vous invite à utiliser notre simulateur PER gratuit.

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Attention cependant, la déduction fiscale entraîne une fiscalité à la sortie. Les capitaux récupérés à la retraite des professions libérales seront imposés selon votre tranche marginale d'imposition. Il est donc souvent judicieux d'opter pour la déduction fiscale lorsque vous avez un revenu élevé pendant votre activité et que vous anticipez des revenus plus faibles à la retraite.

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Lire aussi : Comment défiscaliser avec un PER ?

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Flexibilité en termes de sortie : rente ou capital ?

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Contrairement à l'ancien contrat Madelin, le PER offre une grande liberté quant aux modalités de sortie à la retraite pour une profession libérale. Vous pouvez choisir :

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La sortie en rente viagère : Vous percevez un revenu stable et régulier à vie. Cependant, le capital est aliéné : en cas de décès, il n'est pas transmis à vos héritiers, sauf prévision d'une clause de réversion pour qu'une rente soit versée à un bénéficiaire désigné.
La sortie en capital : Vous récupérez tout ou partie de votre épargne. Cette option vous permet de transmettre le capital ou de le réinvestir, par exemple, dans une assurance-vie. Vous pouvez également fractionner la sortie pour limiter l'impact fiscal.
Une sortie mixte : Vous pouvez combiner rente et capital selon vos besoins, offrant ainsi une flexibilité maximale pour adapter votre retraite de profession libérale à vos projets de vie.

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Le PER est donc une solution adaptée aux attentes de flexibilité et de sécurité des professions libérales, tout en répondant aux besoins d'optimisation fiscale et de préparation d'une retraite sereine.

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Lire aussi : Sortie du PER : rente ou capital ?

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Comment débloquer son PER avant la retraite ?

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Le PER est en principe un produit d'épargne bloqué jusqu'à l'âge de la retraite des professions libérales. Cependant, des situations exceptionnelles permettent d'obtenir un déblocage anticipé des fonds. Ce caractère assoupli est un des atouts majeurs du PER par rapport à d'anciens contrats comme le contrat Madelin, beaucoup plus rigide.

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Voici les cas de déblocage anticipé autorisés pour un PER individuel :

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Décès du conjoint ou du partenaire de PACS du titulaire du plan.
Invalidité du titulaire du plan, de ses enfants, de son conjoint ou de son partenaire de PACS.
Situation de surendettement du titulaire du plan.
Expiration des droits à chômage du titulaire du plan.
Révocation ou non-renouvellement du mandat d’administration, de membre du directoire ou de membre du conseil de surveillance, sans liquidation de retraite.
Cessation de l’activité non salariée suite à une liquidation judiciaire ou toute situation jugée recevable par le président du tribunal de commerce.
Depuis la loi de finances pour 2024 : le titulaire de moins de 18 ans à la date de la demande peut solliciter un déblocage anticipé des sommes.
Acquisition de la résidence principale : valable uniquement pour les versements volontaires, l’intéressement, la participation, la PPV et la PPVE.

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Ces cas de déblocage anticipé font partie des assouplissements qui rendent le PER plus adapté aux besoins actuels des indépendants et des professions libérales. Contrairement aux anciens contrats comme le Madelin, le PER s’inscrit davantage dans une logique de flexibilité et de sécurité pour la retraite profession libérale.

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Souscrire un PER avec Goodvest : Le PER Goodvest idéal pour les professions libérales qui permet non seulement de préparer sa retraite profession libérale dans des conditions fiscales avantageuses, mais aussi d'investir dans une large gamme d'actifs diversifiés, tous sélectionnés pour leur impact positif sur l'environnement. Le PER de Goodvest est construit autour d'investissements responsables, alignés sur les objectifs de l'accord de Paris et engagés dans la transition énergétique.

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