Loi de Finances 2026 : ce qui change pour votre PER

Extension du report des plafonds de déduction de 3 à 5 ans

Ce qui change

Jusqu'au 31 décembre 2025, un titulaire de PER pouvait reporter ses plafonds de déduction non utilisés sur les 3 années suivantes. Depuis le 1er janvier 2026, ce délai est porté à 5 ans.

Pour rappel : chaque année, tout contribuable dispose d'un plafond de déduction fiscale au titre de l'épargne retraite, visible sur son avis d'imposition sous la mention « Plafond épargne retraite ». Lorsque les versements effectués dans l'année n'atteignent pas ce plafond, la part non utilisée peut être reportée sur les années suivantes.

La mutualisation entre conjoints et partenaires de PACS reste possible.

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Point d'attention : non-rétroactivité de la mesure

Cette extension ne s'applique pas aux plafonds antérieurs à 2026. Les reliquats des années 2022, 2023, 2024 et 2025 restent soumis à l'ancienne règle des 3 ans.

Concrètement :

• Le reliquat non utilisé de 2023 sera utilisable jusqu'en 2026 (3 ans).
• Le reliquat non utilisé de 2026 sera utilisable jusqu'en 2031 (5 ans).
• L'effet réel de la mesure se fera pleinement sentir à partir de 2030-2031.

En résumé : le report du plafond de déduction du PER passe de 3 ans à 5 ans à compter des plafonds générés en 2026.

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Lire aussi : Quels sont les différents plafonds du PER ?

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Fin de la déductibilité des versements après 70 ans

Ce qui change

Depuis le 1er janvier 2026, les versements effectués sur un PER par un souscripteur ayant atteint l'âge de 70 ans ne sont plus déductibles du revenu imposable.

Cette mesure concerne tous les versements effectués sur les PER issus de la loi PACTE : versements volontaires, versements obligatoires et versements issus de l'épargne salariale.

⚠️ Les anciens contrats ne sont pas concernés : PERP, contrats Madelin et Article 83 conservent leur régime fiscal propre. Cette distinction est essentielle, notamment en cas de transfert d'un ancien dispositif vers un nouveau PER pour un souscripteur de plus de 70 ans.

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Fiscalité à la sortie en contrepartie

La perte de l'avantage à l'entrée s'accompagne d'un traitement fiscal allégé à la sortie, comparable au régime des versements volontaires non déduits :

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Lire aussi : Sortie du PER : rente ou capital ?

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Pourquoi cette mesure ?

L'objectif du législateur est de recentrer le PER sur son rôle de préparation à la retraite, en mettant fin à son utilisation comme outil de défiscalisation successorale par les seniors aisés qui capitalisaient sans véritable intention de déblocage. Ce « double avantage » (déduction à l'entrée + fiscalité successorale allégée) a été jugé trop coûteux pour les finances publiques.

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Hausse des prélèvements sociaux sur les gains (LFSS 2026)

Ce qui change

La Loi de Financement de la Sécurité Sociale pour 2026 (LFSS 2026) relève la CSG sur les revenus de placement de 9,2 % à 10,6 %.

Cette hausse s'applique à l'ensemble des PER (individuel, collectif, obligatoire) ainsi qu'à tous les types de supports, qu'ils soient assurantiels ou en compte-titres, et ce pour les sorties en capital comme pour les sorties en rente.

Conséquence directe sur le PER :

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Exception : les rentes issues des versements obligatoires demeurent soumises au régime des revenus de remplacement et restent taxées au taux de 10,1 %. Elles ne sont pas impactées par cette hausse.

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Comparaison avec l'assurance vie

L'assurance vie n'est pas concernée par cette hausse. Les prélèvements sociaux restent à 17,2 % et le PFU à 30 %.

L'écart de 1,4 point entre PER et assurance vie est désormais significatif, notamment pour les épargnants de plus de 70 ans qui cumulent la perte de déductibilité et la hausse des prélèvements.

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Ce que ça change concrètement pour vous

Vous avez moins de 70 ans

L'extension du report des plafonds à 5 ans est une bonne nouvelle : elle vous laisse plus de temps pour tirer parti de l'avantage fiscal du PER, même si vos versements sont irréguliers.

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Cette souplesse est particulièrement utile si vous êtes dans l'une de ces situations :

• vous avez commencé à épargner tardivement pour la retraite (typiquement après 50 ans) et souhaitez rattraper le temps perdu ;
• vos revenus sont variables d'une année sur l'autre (bonus, primes exceptionnelles, indemnités de rupture, fin d'activité) ;
• vous anticipez une hausse de votre tranche marginale d'imposition dans les prochaines années et préférez décaler vos versements à ce moment-là.

Dans tous ces cas, vous pouvez désormais cumuler jusqu'à 5 ans de plafonds non utilisés pour effectuer un versement important au bon moment, et maximiser ainsi votre économie d'impôt. Pour aller plus loin, vous pouvez consulter notre guide sur comment bien calibrer le montant de vos versements PER selon votre profil fiscal.

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Vous avez 70 ans ou plus

C'est le changement le plus structurant de cette réforme. Vos versements sur le PER ne vous permettent plus de réduire votre impôt sur le revenu. Vous pouvez toujours alimenter votre plan, mais sans avantage fiscal à l'entrée.

En contrepartie, la fiscalité est allégée au moment du retrait : les sommes que vous aurez versées après 70 ans seront exonérées d'impôt sur le revenu à la sortie (seuls les gains générés restent soumis au PFU). Cette compensation reste toutefois moins avantageuse que la déduction immédiate dont vous bénéficiiez avant.

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Si vous approchez des 70 ans, il peut être judicieux d'effectuer vos derniers versements déductibles avant cet anniversaire, en mobilisant notamment les plafonds non utilisés des années précédentes.

Au-delà, l'assurance vie devient souvent une alternative plus pertinente pour continuer à faire fructifier votre épargne : elle n'est pas concernée par la hausse des prélèvements sociaux (maintenus à 17,2 %) et conserve ses atouts en matière de transmission (clause bénéficiaire, abattement de 152 500 € par bénéficiaire).

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Quel que soit votre âge : une fiscalité à la sortie légèrement alourdie

La hausse de la CSG concerne tous les détenteurs d'un PER : au moment de récupérer votre épargne, les gains générés seront taxés à 31,4 % au lieu de 30 %. Une évolution à intégrer dans vos calculs, mais qui reste modeste au regard de l'avantage fiscal à l'entrée, surtout si vous êtes imposé dans une tranche à 30 % ou plus.

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Autrement dit, le PER reste un outil puissant pour préparer votre retraite tout en réduisant vos impôts — à condition de bien choisir le moment de vos versements et de sélectionner un contrat parmi les meilleurs PER du marché en 2026, avec des frais maîtrisés et des supports de qualité.

Ces informations sont fondées sur la réglementation en vigueur à la date de publication. Elles ne constituent pas un conseil juridique ou fiscal. La fiscalité dépend de la situation personnelle de chaque contribuable et peut évoluer.

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