Flat tax (PFU) en assurance-vie : ce qui change en 2026 !

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Assurance-vie

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2026

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L’assurance vie est très appréciée des Français : avec des versements qui ont régulièrement battu des records, par exemple plus de 15,7 milliards d’euros uniquement en novembre 2025 (source : France Assureurs - Communiqué de presse Novembre 2025). Pour cause, l’assurance vie est l’une des rares enveloppes qui propose une grande variété de supports (fonds euros et unités de compte) ainsi qu’une fiscalité avantageuse, notamment après 8 ans de détention, avec des abattements sur les gains de 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune.

En 2026, les règles ont changé : la Loi de Financement de la Sécurité sociale pour 2026 (LFSS 2026) a acté une hausse de la CSG de 9,2 % à 10,6 % sur une partie des revenus du capital, ce qui fait passer théoriquement les prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 % et la flat tax de 30 % à 31,4 % sur les placements concernés.

Malgré cela, l’assurance-vie est explicitement exclue de cette hausse dans le texte adopté le 30 décembre 2025 (article 12 de la LOI n° 2025-1403).

Dans cet article, nous allons vous expliquer comment la flat tax s’applique à l’assurance vie, son mécanisme (comment l'éviter ?), des exemples concrets et chiffrés, en terminant par les impacts de la réforme de 2026 sur votre épargne.

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Flat tax sur l’assurance-vie : tableau récapitulatif

La flat tax s’applique lors d’un rachat partiel ou total, et uniquement sur la part d’intérêts comprise dans le retrait.

Le seuil des 8 ans et celui des 150 000 € d’encours par assuré sont déterminants pour la fiscalité (voir le tableau ci-dessous, pour les versements effectués à partir du 27/09/2017) :

Ancienneté du contrat	Encours du contrat	Impôt sur le revenu	Prélèvements sociaux	Fiscalité totale
Moins de 8 ans	Tous montants	12,8 % (PFU) ou IR	17,2 %	30 % ou IR + PS
Plus de 8 ans	≤ 150 000 €	7,5 %*	17,2 %	Uniquement PS sous l'abattement, sinon 24,7 % ou IR + PS
Plus de 8 ans	> 150 000 €	12,8 %*	17,2 %	Uniquement PS sous l'abattement, sinon 30 % ou IR + PS

Fiscalité des rachats d’assurance vie pour les versements effectués à partir du 27/09/2017

* Après application de l’abattement annuel sur les gains de 4 600 € pour une personne seule et 9 200 € pour un couple soumis à imposition commune.

À retenir (pour les versements effectués à partir du 27/09/2017) :

Avant 8 ans, vous devez choisir entre la flat tax à 30 % ou l'intégration des produits à l'impôt sur le revenu (+ prélèvements sociaux à 17,2 %).
Après 8 ans, l’assurance vie devient moins imposée grâce à l’abattement et au taux réduit en dessous des 150 000 € de versements.
Le seuil de 150 000 € s’apprécie par assuré, tous contrats confondus.

Cette fiscalité est définie dans l’article 125-0 A du Code général des impôts, applicable aux produits des contrats d’assurance vie.

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Quelle imposition au décès ?

Il faut distinguer la fiscalité en cas de vie (rachats) et la fiscalité en cas de non-vie (dénouement du contrat) : au décès de l’assuré, l’assurance vie bénéficie d’un régime dérogatoire au droit commun des successions, à condition qu’une clause bénéficiaire valable existe.

Situation	Fiscalité applicable
Primes versées avant 70 ans	Abattement de 152 500 € par bénéficiaire, puis taxation spécifique (art. 990 I CGI)
Primes versées après 70 ans	Abattement global de 30 500 €, surplus soumis aux droits de succession (art. 757 B CGI)
Absence de bénéficiaire désigné	Intégration à la succession (5 % à 60 % de droits)

Tableau récapitulatif : Imposition de l’assurance vie au décès (contrat souscrit après le 13/10/1998)

Sur le plan civil, l’article L.132-12 du Code des assurances prévoit que les capitaux décès “ne font pas partie de la succession de l'assuré”, sauf primes manifestement exagérées.

Voici une des raisons pour laquelle l’assurance vie est l’outil de transmission le plus utilisé en France (2 106 milliards d’euros à fin novembre 2025, selon France Assureurs).

L’AVIS DE GOODVEST

« Sans clause bénéficiaire correctement rédigée, ces avantages disparaissent. Le capital est alors intégré à la succession (5 % à 60 % de taxes), hors abattements. »

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Flat tax assurance-vie : principe et fonctionnement

La flat tax ne s’applique pas sur l’ensemble de votre capital, ce qui est faux, elle ne concerne que la part d’intérêts comprise dans les sommes que vous retirez, jamais vos versements initiaux.

Ce régime est issu de la loi de finances à partir du 1er janvier 2018, qui a instauré le prélèvement forfaitaire unique (PFU) afin de simplifier la fiscalité de l’épargne (et des dividendes).

Il est aujourd’hui codifié à l’article 125-0 A du Code général des impôts et s’applique donc à l’assurance vie.

Le prélèvement forfaitaire unique (PFU) ne se limite pas à l’assurance vie. Il s’applique à l’ensemble des revenus du capital, notamment :

les dividendes d’actions,
les intérêts de comptes à terme et de livrets fiscalisés,
les obligations,
les plus-values mobilières,
les actifs numériques (crypto monnaies),
les comptes-titres,
les plans d’épargne retraite,
les PEA (de moins de 5 ans),
et bien sûr les produits des contrats d’assurance vie lors d’un rachat.

Vos plus-values sont soumises à un taux forfaitaire global de 30 % (12,8 % d’impôt + 17,2 % de prélèvements sociaux) ou 31 % selon le type de placements.

Néanmoins, la flat tax n’est pas systématique (sauf pour les actifs numériques). Chaque année, lors de votre déclaration, vous pouvez choisir entre :

le PFU à 30 ou 31,4 %,
ou l’imposition au barème progressif de l’impôt sur le revenu, auquel s’ajoutent toujours les 17,2 % (ou 18,6 % depuis 2026) de prélèvements sociaux.

Si votre TMI est de 11 %, la taxation de votre assurance-vie au barème revient à : 11 % (IR) + 17,2 % (PS) = 28,2 %, proche de la flat tax.

Dès que votre TMI est supérieur à 11 % (30 %, 41 % ou 45 %), la fiscalité au barème devient beaucoup plus lourde : par exemple, à 30 % de TMI, vous passez à 47,2 % de taxation (30 % + 17,2 %), contre 30 % seulement avec la flat tax, voire 24,7 % pour les gains d’assurance-vie issus des versements inférieurs à 150 000 €.

L’AVIS DE GOODVEST

« Dans la majorité des situations, la flat tax est plus avantageuse dès que vous êtes imposé au-delà de 11 %. Contactez l’un de nos conseillers afin d’analyser votre situation et d'établir une stratégie personnalisée. »

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Qu’est-ce que la flat tax appliquée à l’assurance-vie ?

Il existe 2 situations possibles pour la flat tax en assurance-vie, selon le montant total de vos versements nets :

24,7 % lorsque les versements n’excèdent pas 150 000 € par assuré,
30 % pour la fraction des gains rattachée aux versements au-delà de 150 000 €.

Dans les deux cas, la fiscalité se décompose toujours de la même manière : une part d’impôt sur le revenu et une part de prélèvements sociaux.

Sous 150 000 €, vous payez 7,5 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux, soit 24,7 % au total.

Au-delà de 150 000 €, vous payez 12,8 % d’impôt et 17,2 % de prélèvements sociaux, soit 30 %.

Ce prélèvement ne s’applique qu’en cas de rachat, c’est-à-dire lorsque vous retirez de l’argent de votre contrat, et uniquement sur la fraction correspondant aux gains.

Exemple : vous avez investi 80 000 € sur votre contrat, qui vaut aujourd’hui 100 000 €. Vous avez donc 20 000 € de plus-values latentes. Si vous effectuez un retrait de 10 000 €, seule la part de gains contenue dans ce retrait est imposable : 10 000 € x (20 000 € / 100 000 €) = 2 000 € de gains imposables.

La flat tax de 24,7 % s’appliquera uniquement sur ces 2 000 €, soit 494 € à payer.

L’AVIS DE GOODVEST

« Après 8 ans de détention, vous bénéficiez d’un abattement annuel de 4 600 € de gains (ou 9 200 € pour un couple sous imposition commune). En optimisant vos rachats, vous pouvez dans de nombreux cas ne payer que les prélèvements sociaux. »

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Qui est concerné par la flat tax en assurance-vie ?

L’imposition de l’assurance-vie est différente selon la date de vos versements et le montant versé. La réforme Macron distingue clairement deux périodes :

les versements effectués avant le 27 septembre 2017,
ceux réalisés à partir du 27 septembre 2017.

Seuls les versements effectués depuis cette date entrent dans le champ du prélèvement forfaitaire unique. Les anciens versements continuent de bénéficier de l’ancien régime fiscal, avec notamment le prélèvement forfaitaire libératoire (PFL). Voici un tableau récapitulatif :

Date des versements	Ancienneté du contrat	Régime fiscal sur les gains	Taux d’impôt	Prélèvements sociaux	Taux global
Versements AVANT le 27/09/2017	Moins de 4 ans	PFL (prélèvement forfaitaire libératoire)	35 %	17,2 %	52,2 %
	Entre 4 et 8 ans	PFL	15 %	17,2 %	32,2 %
	Plus de 8 ans	PFL	7,5 %	17,2 %	24,7 %
		Option possible : barème IR	Selon TMI	17,2 %	Variable
Versements À PARTIR du 27/09/2017	Moins de 8 ans	PFU (flat tax)	12,8 %	17,2 %	30 %
	Plus de 8 ans et encours ≤ 150 000 €	PFU réduit	7,5 %	17,2 %	24,7 %
	Plus de 8 ans et encours > 150 000 €	PFU plein	12,8 %	17,2 %	30 %
		Option possible : barème IR	Selon TMI	17,2 %	Variable

Imposition des gains en assurance-vie (versements avant ou après 2017), hors abattements annuels

Un seuil a également été instauré : 150 000 € de versements par assuré. Tant que vos versements post-2017 restent en dessous de ce plafond, vos gains bénéficient, après 8 ans, d’un taux d’impôt réduit à 7,5 % (au lieu de 12,8 %), en plus de l’abattement annuel.

Au-delà de 150 000 €, la part excédentaire des gains est taxée à 12,8 % + 17,2 %, soit 30 %, même après 8 ans.

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Quand s’applique la flat tax lors d’un rachat ?

En assurance-vie, la fiscalité ne se déclenche pas au fur et à mesure comme sur un compte-titres ordinaire.

Tant que vous laissez votre épargne investie, aucun impôt n’est dû, quels que soient les gains latents : l’enveloppe est dite “capitalisante”.

Dans le cas des versements effectués après le 27 septembre 2017, la flat tax (ou le barème) ne s’applique qu’au moment où vous effectuez un rachat, c’est-à-dire lorsque vous retirez tout ou partie de votre capital.

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À quel moment est-elle prélevée ?

Lorsque vous effectuez un rachat, l’assureur calcule automatiquement la part imposable et prélève l’impôt à la source pour le compte de l’administration fiscale.

L’assureur prélève immédiatement les 17,2 % de prélèvements sociaux au moment du rachat, puis il procède à deux opérations successives :

Un prélèvement forfaitaire non libératoire (PFNL) est effectué à la source au titre de l’impôt sur le revenu sur la part de gains rachetés. Selon les règles en vigueur, ce prélèvement est :
- de 12,8 % lorsque le contrat a moins de 8 ans,
- de 7,5 % lorsque le contrat a au moins 8 ans et que la fraction des versements attachés à ces gains n’excède pas 150 000 €.

Ce prélèvement est non libératoire : il s’agit d’une avance d’impôt qui est prélevée par l’assureur au moment du rachat.

La régularisation intervient lors de votre déclaration annuelle de revenus. L’année suivant le rachat, vous déclarez les produits (gains) dans votre déclaration de revenus. L’administration fiscale intègre le PFNL déjà versé par l’assureur et calcule l’imposition définitive soit :
- selon le prélèvement forfaitaire unique (PFU) au taux de 12,8 % (hors prélèvements sociaux), ou
- selon le barème progressif de l’impôt sur le revenu si vous avez choisi cette option (irrévocable) pour l’année.

Exemple : lors d’un rachat de 50 000 € avec 10 000 € de gains, l’assureur prélève immédiatement, par exemple, 7,5 % de PFNL (soit 750 €) si le contrat a plus de 8 ans et les conditions de seuil sont respectées. Vous intégrez ensuite ces 10 000 € de gains dans votre déclaration de revenus de l’année suivante. L’administration fiscale régularise alors votre situation, en tenant compte du PFNL déjà versé par l’assureur, et vous applique soit le PFU final, soit le barème si vous avez fait cette option.

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Comment est calculée la flat tax sur un rachat ?

La flat tax sur l’assurance-vie est calculée selon la proportionnalité entre versements et plus-values.

Supposons que vous disposiez d’un contrat avec :

Versements totaux : 300 000 €
Valeur actuelle : 400 000 €
Plus-values latentes : 100 000 €

Vous décidez de retirer 50 000 €. La part de gains dans votre contrat est donc de : 100 000 / 400 000 = 25 %

Ainsi, sur votre retrait de 50 000 € : 50 000 × 25 % = 12 500 € de gains imposables

Il faut retrancher à ce montant l’abattement annuel de 9 200 € (applicable à un couple) : 12 500 − 9 200 = 3 300€ de gains imposables

La tranche inférieure à 150 000 € de versements bénéficie du taux réduit applicable aux contrats de plus de huit ans. Dans notre exemple, la moitié des gains imposables, soit 1 650 €, correspond à cette tranche et sera soumise au taux combiné 7,5 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux = 24,7 %. Concrètement, l’impôt sur cette portion représente environ 408 €.

La tranche supérieure à 150 000 €, correspondant à l’autre moitié des gains imposables (1 650 €), est imposée au taux normal de la flat tax : 12,8 % d’impôt sur le revenu + 17,2 % de prélèvements sociaux = 30 %, soit un impôt d’environ 495 €.

Au final, l’impôt total prélevé sur votre retrait de 50 000 € sera d’environ 903 €, ce qui vous permet de recevoir un montant net de 49 097 €.*

*Cette simulation financière est réalisée à titre indicatif et ne constitue pas un engagement contractuel. Elle ne saurait refléter exactement le montant disponible au terme.

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Faut-il avoir peur de la flat tax en assurance-vie en 2026 ?

La loi de financement de la sécurité sociale du 30 décembre 2025 pour 2026 (article 12) a relevé la CSG de 9,2 % à 10,6 %. Cela entraîne mécaniquement une hausse des prélèvements sociaux de 17,2 % à 18,6 % sur une grande partie des revenus du capital.

De ce fait, le prélèvement forfaitaire unique (PFU ou flat tax) passe de 30 % à 31,4 % dans certains cas.

Cependant, certains placements sont épargnés et restent soumis à l’ancien taux de prélèvements sociaux (17,2 %) et donc à une flat tax à 30 %.

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Notre analyse pour 2026

La hausse de la CSG en 2026 n’est pas neutre. Elle alourdit la fiscalité de nombreux épargnants (préparation de retraite, revenus complémentaires…), ce qui est dommage pour l’épargne des Français, mais elle concerne certains revenus du capital seulement.

Les principaux placements touchés par la CSG à 18,6 % et donc par une flat tax à 31,4 % sont :

Comptes‑titres ordinaires : dividendes, intérêts et plus‑values de cession de titres.
PEA.
Dividendes et revenus distribués assimilés.
Plus‑values mobilières (y compris cessions de cryptomonnaies).
Produits de placements à revenu fixe (compte courant, compte à terme, livrets fiscalisés).

À l’inverse, sont exclues de cette hausse :

Assurance vie et contrats de capitalisation (produits attachés à ces contrats).
PER (à confirmer dans les prochains textes de loi)
Revenus fonciers (vide ou LMP) et plus‑values immobilières.
Livrets défiscalisés (Livret A, LDD, ...), qui sont déjà exonérés de prélèvements sociaux.

L’assurance vie reste donc l’un des rares placements dont la fiscalité est restée stable et avantageuse en 2026.

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Comment optimiser la flat tax avec une assurance-vie ?

Voici quelques pistes afin d’optimiser la fiscalité de votre contrat :

Attendez le bon moment pour effectuer un rachat : la fiscalité ne s’applique qu’au rachat (hors fonds euros), ce qui vous permet d’anticiper combien vous allez être imposés.
Utiliser pleinement les abattements après 8 ans (4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple), qui réduisent l’impôt sur le revenu.

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