Plafond épargne retraite 2026 : tout savoir, calcul et déduction fiscale

Au troisième trimestre 2025, 12,7 millions de personnes détenaient un PER pour un encours de 141 milliards d’euros (source : Ministère de l'économie, communiqué de presse 16/02/2026), ce qui montre la prise de conscience des Français dans l'importance de préparer sa retraite.
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Lire aussi : Comment investir pour préparer la retraite ?
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Ainsi, plusieurs questions peuvent se poser : où trouver son plafond sur l’avis d’impôt, comment lire les reports, et quand les utiliser.

Dans cet article, vous saurez comment repérer votre plafond de PER, puis comment l’interpréter, et comment maximiser votre déduction PER en 2026.*

_{*Contenu à vocation informative et pédagogique. Ceci ne constitue pas un conseil en investissement ni une recommandation personnalisée.
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Plafond du PER en 2026 : montants, règles et calcul

La limite annuelle de déduction des versements effectués sur un PER est strictement encadrée par l’article 163 quatervicies du Code général des impôts (CGI).
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Pour les versements réalisés en 2026, votre plafond est calculé sur vos revenus professionnels 2025, avec trois paramètres :

• un plafond de base, lié à vos revenus,
• un plancher minimal, qui garantit un droit à déduction,
• et une majoration éventuelle, correspondant aux plafonds non utilisés des années précédentes.
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Lire aussi : Combien verser sur son PER ?
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Plafond PER 2026 pour les salariés

Pour un salarié, la règle de calcul est proportionnelle aux revenus, avec un encadrement par le Plafond Annuel de la Sécurité Sociale (PASS).
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Le plafond de déduction correspond au plus élevé des deux montants suivants :

• 10 % de vos revenus professionnels nets de frais (revenus 2025)
• ou un minimum forfaitaire, équivalent à 10 % du PASS 2025 (N-1), soit environ 4 710 € pour 2026

Ce montant est plafonné à 10 % de 8 PASS, ce qui représente un maximum d’environ 37 680 €.
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À savoir : Ce calcul est corrigé par l’administration fiscale pour éviter le cumul d’avantages. Sont notamment déduits de votre plafond :

• les cotisations de retraite supplémentaire obligatoires (part patronale exonérée et part salariale déductible),
• les abondements de l’employeur sur les dispositifs d’épargne retraite (PERO, PERECO),
• ainsi que certains droits issus du compte épargne temps lorsqu’ils bénéficient déjà d’une exonération.
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Plafond PER 2026 pour les indépendants (TNS)

Pour les travailleurs non salariés, le calcul est plus technique. Il se décompose en deux blocs :

• une première fraction correspondant à 10 % du bénéfice imposable 2025, retenu dans la limite de 8 PASS (soit 384 480 €), avec un minimum de déduction qui s’applique : 10 % du PASS 2026, soit 4 806 €,
• à laquelle s’ajoute une seconde fraction correspondant à 15 % du bénéfice compris entre 1 PASS (48 060 €) et 8 PASS.

À savoir : Le calcul du plafond pour les TNS est plus favorable car, contrairement aux salariés (PASS N-1), il repose sur le PASS de l’année en cours (2026). Or, le PASS augmente généralement d’une année à l’autre (effet de l’inflation et de la revalorisation des revenus). En 2026, il passe ainsi de 47 100 € à 48 060.

_{*Les montants présentés dans cet article sont fournis à titre informatif et ne sauraient refléter précisément votre plafond de déduction. Les règles fiscales pouvant évoluer, nous vous invitons à vous référer aux textes officiels en vigueur et à solliciter un professionnel : prenez rendez-vous avec un conseiller Goodvest.}

Cas particuliers : sans activité ou retraité

Même sans revenus professionnels, il reste possible d’effectuer des versements sur un PER et de bénéficier d’un plafond de déduction fiscale. Dans ce cas, l’administration applique un plafond minimum correspondant à 10 % du PASS de l’année précédente, soit environ 4 710 €.

Ce mécanisme concerne notamment :

• les personnes sans activité,
• les retraités,
• ou encore les contribuables qui perçoivent essentiellement des revenus du capital (rentiers).

Toutefois, l’intérêt fiscal du PER (avec déduction) dépend de votre niveau d’imposition. Ainsi, plus votre taux marginale d’imposition est faible, plus l’avantage lié à la déduction fiscale diminue. Pour certains profils faiblement imposés (0 % ou 11 % de TMI), le PER peut alors être utilisé dans une logique de capitalisation long terme, sans utiliser la déduction. 

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_{*Ceci ne constitue pas un conseil en investissement. Toutes les stratégies ne sont pas adaptées à tous. Toute décision d’investissement doit faire l’objet d’une étude de votre profil investisseur et de vos objectifs.}

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Lire aussi : PER ou assurance-vie en 2026 : différences, fiscalité et comment choisir ?

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Voici un tableau récapitulatif du plafond du PER en 2026 selon votre situation (susceptibles d’évoluer, référez-vous aux textes officiels en vigueur) :

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Tableau récapitulatif du plafond du PER selon votre situation (salarié, indépendant, sans activité)

Où trouver votre plafond PER sur votre avis d’imposition ?

L’administration fiscale calcule automatiquement votre plafond et l’indique sur la dernière page de votre avis d’impôt sur le revenu, dans la rubrique « Plafond épargne retraite ». C’est ce montant qui sert de base pour vos versements déductibles sur un PER. Le document précise également que ce plafond est calculé à partir de vos revenus déclarés et qu’il est majoré des droits non utilisés des années précédentes.

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À savoir : Chaque membre du foyer fiscal dispose de son propre plafond, sauf option de mutualisation pour un couple marié ou pacsé.

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Report du plafond PER : 5 années de déduction (changement 2026)

Le report du plafond permet de ne pas perdre une capacité de déduction non utilisée sur votre PER. 
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Depuis la loi de finances pour 2026, le délai d’utilisation des plafonds non consommés est passé de 3 à 5 ans pour les versements concernés à partir de 2026 : les plafonds reportés sont utilisés du plus ancien au plus récent.

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Fonctionnement du report de plafond

Si vous n’utilisez pas tout votre plafond une année donnée, le reliquat vient s’ajouter à votre plafond futur. Pour les versements réalisés en 2026 : vos cotisations sont d’abord déduites sur le plafond de l’année en cours, puis sur les droits reportés les plus anciens.

Ce report est automatique : vous n’avez pas à faire de demande spécifique, l’administration fiscale l'affiche directement sur votre avis d’impôt.

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_{*Ceci ne constitue pas un conseil en investissement. Toutes les stratégies ne sont pas adaptées à tous. Toute décision d’investissement doit faire l’objet d’une étude de votre profil investisseur et de vos objectifs.}

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Exemple concret : femme célibataire avec une TMI à 41 %

Prenons un cas concret : une cadre dirigeante célibataire (déclaration individuelle) a eu 120 000 € de revenus en 2025 (108 000 € après l'abattement de 10 %), et est imposée au TMI de 41 %.
Elle dispose, en 2026, d’un plafond mobilisable total de 15 000 € : 10 800 € de plafond annuel, complétés par 4 200 € de plafonds reportés.*
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Si elle verse l’intégralité des 15 000 € sur son PER et que chaque euro reste bien déductible dans la tranche de 41 % (de 84 578 € à 181 917 €), l’économie d’impôt théorique est de 15 000 × 41 % = 6 150 €.*

_{*Cette simulation financière est réalisée à titre indicatif et ne constitue pas un engagement contractuel. Elle ne saurait refléter exactement le montant économisé au titre de votre impôt sur le revenu. le PER est une enveloppe long terme : les fonds restent bloqués jusqu’à la retraite et la fiscalité (sauf déblocage anticipé). Ceci ne constitue pas un conseil en investissement.}

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Comment maximiser la déduction du PER en 2026 ?

Les versements volontaires sur les PER sont déductibles du revenu net global dans les limites prévues par l’article 163 quatervicies du CGI. Le plafond est reportable pendant cinq ans pour la part non utilisée à compter des versements de 2026. Ainsi, pour optimiser votre PER, il est recommandé d'analyser plusieurs paramètres : votre plafond disponible, votre taux marginal d’imposition, votre profil d'investisseur et votre capacité à immobiliser cette épargne jusqu’à la retraite.
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Adapter ses versements à son taux marginale d’imposition

Plus votre taux marginal d’imposition (TMI) est élevé, plus la déduction est importante : le même versement ne crée pas le même avantage selon que vous êtes imposé à 11 %, 30 %, 41 % ou 45 %. 

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À savoir : Le PER n’efface pas l’impôt, il le décale ; votre stratégie doit donc rester cohérente avec votre horizon de retraite et le régime fiscal futur de vos retraits (TMI futur). C’est précisément pour cela qu’un versement PER doit être bien calibré. Prenez rendez-vous avec un conseiller Goodvest afin d'établir une stratégie personnalisée.
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Mutualiser le plafond entre conjoints

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez mutualiser vos plafonds d’épargne retraite.

L’administration fiscale précise que chaque membre du foyer dispose de son propre plafond, sauf option de mutualisation, à activer via la case 6QR de la déclaration. Le couple dispose alors d’un plafond global qui additionne les droits de chacun.

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Programmer ses versements pour optimiser son plafond

La bonne pratique est de lisser vos versements (DCA) plutôt qu’attendre le dernier moment (attention aux délais administratifs au mois de décembre). 

Les versements programmés utilisent en priorité le plafond de l’année en cours, puis, si besoin, les reliquats les plus anciens. Pour les cotisations versées en 2026, le plafond est d’abord imputé sur 2026, puis sur le reliquat 2021, puis 2022 etc.
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Notre PER Goodvest fonctionne exclusivement en gestion pilotée : l’allocation de votre épargne est construite et ajustée automatiquement par des experts selon votre situation, votre profil de risque et votre horizon de placement.
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Lire aussi : Pourquoi choisir un PER en gestion pilotée ?
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L’intérêt est double : vous évitez les erreurs de sélection ou de timing (biais humains), et vous profitez d’un portefeuille qui s'adapte à votre horizon de retraite.*

_{*Comme tout investissement en unités de compte, le PER présente un risque de perte en capital. La gestion pilotée ne garantit ni la performance ni la rentabilité future de votre placement, et les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
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Nous utilisons une méthodologie fondée sur des critères scientifiques en analysant des milliers de fonds afin de sélectionner des supports compatibles avec l’Accord de Paris sur le climat.
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Notre gestion pilotée intègre des filtres ESG stricts, avec exclusion des énergies fossiles, du tabac ou encore de l’armement.

Par ailleurs, nos frais sont affichés en toute transparence sur notre site (zéro frais d’entrée), de même pour nos performances passées (qui ne préjugent pas des performances futures).
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