Comment calculer son plafond PER disponible en 2026 ?

Cet engouement n’a rien d’un hasard. La retraite des Français repose encore à 72 % sur les régimes obligatoires (source : France Assureurs, L’assurance en 2025 : protéger aujourd’hui pour construire demain), dont l’équilibre demeure fragile : se constituer un complément devient essentiel (retraite par capitalisation). En 2025, les versements sur les PER avaient d’ailleurs bondi de 16 %, à 20,2 milliards d’euros (source : France Assureurs, janvier 2026).
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Lire aussi : Comment investir pour préparer la retraite ? 
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L’un des principaux avantages du PER est la fiscalité : vos versements volontaires sont déductibles de votre revenu imposable, dans la limite d’un plafond annuel. En 2026, ce plafond peut atteindre 37 680 € pour un salarié et 88 911 € pour un indépendant, sur la base d’un PASS 2026 porté à 48 060 € (ou 47 100 € en 2025 pour les salariés).
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Encore faut-il connaître précisément votre plafond disponible, celui que beaucoup laissent partiellement inutilisé chaque année. Comment le calculer selon votre statut, où le retrouver sur votre avis d’imposition, et comment l’optimiser grâce au report désormais étendu à 5 ans ? Ce guide vous donne la méthode complète, avec les chiffres 2026 à l’appui.

_{Ce contenu est fourni à titre informatif et pédagogique uniquement. Il ne constitue ni un conseil personnalisé, ni une recommandation d’investissement. À ce titre, Goodvest ne saurait être tenu responsable d’éventuelles erreurs, omissions ou conséquences liées à l’utilisation des informations diffusées. Les règles fiscales peuvent évoluer selon la réglementation en vigueur.}

Comment se calcule le plafond PER en 2026 ?

Le plafond du PER (plan d’épargne retraite) correspond au montant maximal de versements volontaires que vous pouvez déduire de votre revenu imposable au titre d’une année. Son calcul est encadré par l’article 163 quatervicies du Code général des impôts (CGI) pour les salariés et par l’article 154 bis du CGI pour les indépendants. Tous deux s’appuient sur le plafond annuel de la Sécurité sociale (PASS), revalorisé chaque année.

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La règle pour les salariés, retraités et personnes sans activité

Si vous êtes salarié, retraité ou sans activité professionnelle, votre plafond de déduction pour les versements réalisés en 2026 correspond au plus élevé des deux montants suivants :
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• 10 % de vos revenus professionnels nets de l’année 2025 (année N-1), retenus dans la limite de 8 fois le PASS 2025 ;
• ou, si ce résultat est inférieur, 10 % du PASS 2025, soit un plancher de 4 710 €.

Vos revenus sont d’abord pris nets des cotisations sociales et de la déduction forfaitaire de 10 % pour frais professionnels (ou de vos frais réels).

À savoir : Pour les salariés, c’est le PASS de l’année N-1 (2025, soit 47 100 €) qui sert de référence, et non celui de l’année du versement.
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De plus, le plancher de 4 710 € vous est acquis même en l’absence totale de revenus professionnels en 2025. C’est notamment le cas des personnes sans activité, des étudiants ou des retraités : vous pouvez verser et déduire jusqu’à 4 710 € sur votre PER en 2026, indépendamment de vos revenus.

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La règle spécifique aux travailleurs non-salariés (TNS)

Si vous exercez une activité non salariée (gérant majoritaire de SARL, profession libérale, artisan, commerçant, exploitant individuel), vous relevez de l’article 154 bis du CGI, plus favorable. Pour vos versements 2026, votre plafond correspond au plus élevé des deux montants :
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• 10 % de votre bénéfice imposable 2026 (retenu dans la limite de 8 PASS 2026), majoré de 15 % de la fraction de ce bénéfice comprise entre 1 et 8 PASS 2026 ;
• ou, à défaut, 10 % du PASS 2026, soit un plancher de 4 806 €.

À la différence des salariés, le calcul des TNS s’appuie sur le PASS de l’année en cours (PASS 2026 = 48 060 €) et sur le bénéfice de cette même année.
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_{Ceci ne constitue pas un conseil en investissement personnalisé. Chaque situation doit être étudiée au cas par cas : prenez rendez-vous avec un conseiller Goodvest.
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Le PASS 2026 (ou 2025), base de calcul du plafond d'épargne retraite

Le plafond annuel de la Sécurité sociale est fixé par arrêté (arrêté du 22 décembre 2025 pour l’année 2026), il s’établit à 48 060 € en 2026, contre 47 100 € en 2025, soit une revalorisation de 2,04 %. Le plafond du PER étant indexé sur le PASS, il progresse mécaniquement chaque année.

Voici un tableau récapitulatif du calcul du plafond d'épargne retraite, selon votre statut :

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Quel est le montant du plafond de versement PER en 2026 ?

Voici les montants applicables en 2026, calculés avec les formules vues précédemment. Par ailleurs, votre plafond réel figure sur votre avis d’imposition, à la rubrique « Plafond épargne retraite ».

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Plafond des salariés : entre 4 710 € et 37 680 €

Pour un salarié, un retraité ou une personne sans activité, le plafond de déduction 2026 est compris entre :
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• un plancher de 4 710 €, garanti quel que soit le niveau de revenus (10 % du PASS 2025) ;
• un plafond de 37 680 €, atteint dès que vos revenus professionnels nets 2025 dépassent 376 800 € (soit 8 PASS 2025).

Entre ces deux bornes, votre plafond équivaut simplement à 10 % de vos revenus professionnels nets de 2025. 

À savoir : Les versements réalisés en 2026 seront déductibles de vos revenus 2026, déclarés au printemps 2027.

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Plafond versement PER des TNS : entre 4 806 € et 88 911 €

Les travailleurs non-salariés bénéficient d’un plafond sensiblement plus élevé, grâce à la majoration de 15 %. Pour 2026, il s’échelonne entre :
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• un plancher de 4 806 € (10 % du PASS 2026) ;
• un plafond de 88 911 €, atteint pour un bénéfice imposable d’au moins 384 480 € (8 PASS 2026).

La majoration de 15 % sur la tranche comprise entre 1 et 8 PASS est un avantage important pour les TNS : elle porte le plafond maximal à 88 911 € pour 2026, soit (10 % × 8 PASS) + (15 % × 7 PASS).
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Lire aussi : Combien verser sur son PER ?

_{Les montants et taux mentionnés dans cet article sont ceux applicables en 2026, sur la base du PASS 2025 et du PASS 2026. Ils sont donnés à titre informatif et sont susceptibles d'évoluer chaque année en fonction de la revalorisation du PASS et des évolutions réglementaires.
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_{Exemple indicatif et non contractuel qui ne saurait refléter le montant exact déductible dans votre situation (reports possibles etc.). Ceci n'est pas un conseil en investissement : le PER est un placement de long terme dont l'épargne est, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi, bloquée jusqu'à la retraite. De plus, les supports en unités de compte présentent un risque de perte en capital et leurs performances passées ne préjugent pas des performances futures.
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Exemples concrets selon les revenus (estimations)

Les exemples ci-dessous concernent un salarié, sur la base de revenus professionnels nets perçus en 2025 :

Côté indépendant, prenons un TNS qui a réalisé 120 000 € de bénéfice en 2026. Son plafond se calcule ainsi : 10 % × 120 000 € = 12 000 €, majoré de 15 % de la fraction comprise entre 1 PASS (48 060 €) et 120 000 €, soit 15 % × 71 940 € = 10 791 €.
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Son plafond total est donc de 22 791 €* (hors reports), bien au-delà du plafond maximal d’un salarié à revenu comparable.

_{*Les calculs et exemples chiffrés présentés sont fournis à titre purement illustratif et n'ont aucune valeur contractuelle. Ils doivent être revalidés avec un professionnel.
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Où trouver son plafond d’épargne retraite disponible ?

Plutôt que de refaire le calcul chaque année, sachez que l’administration fiscale détermine et vous communique votre plafond personnalisé.

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La rubrique « Plafond épargne retraite » de l’avis d’imposition

Votre plafond personnalisé est calculé automatiquement par les services fiscaux et figure, à titre d’information, sur votre avis d’impôt. Pour connaître le plafond applicable à vos versements 2026, reportez-vous à votre avis d’impôt 2026 (établi sur les revenus 2025), à la rubrique « Plafond épargne retraite » située en fin de document.
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Lire aussi : Comment réduire ses impôts en 2026 ?
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Ce montant additionne le plafond (pour chaque membre du foyer fiscal) calculé sur vos revenus de l’année précédente et les fractions de plafond non utilisées des années antérieures (report).

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Consulter et vérifier son plafond sur impots.gouv.fr

Si vous ne disposez pas de votre avis papier, connectez-vous à votre espace particulier sur impots.gouv.fr. 
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C’est également ici que vous déclarez vos versements, dans la rubrique 6 « Charges déductibles ».

Les versements volontaires déductibles se reportent dans les cases 6NS (déclarant 1), 6NT (déclarant 2) et 6NU (personnes à charge). Ces montants ne sont plus pré-remplis : c’est à vous de les saisir, à partir du relevé annuel transmis par votre gestionnaire.*

_{*Les références de cases sont fournies à titre indicatif. La responsabilité de Goodvest ne saurait être engagée en cas d’erreurs présentes dans cet article. Prenez rendez-vous avec un conseiller afin d’établir une stratégie personnalisée.
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À savoir : Si vous omettez de reporter vos versements sur PER, ils ne seront pas déductibles : avoir alimenté son PER ne suffit pas.

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Pourquoi vérifier son plafond chaque année

Votre plafond évolue d’une année sur l’autre, au rythme de vos revenus, de votre statut et de la revalorisation du PASS. Une hausse de rémunération en 2025 augmentera mécaniquement votre plafond 2026 ; un passage du statut de salarié à celui d’indépendant (ou l’inverse) modifiera la règle de calcul applicable.
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Certaines situations imposent même de recalculer vous-même votre plafond et de le saisir en cases 6PS / 6PT / 6PU* : première déclaration, mariage, divorce, décès du conjoint, ou absence de plafond pré-rempli.

_{*Les références de cases indiquées correspondent à la déclaration des revenus 2025 (campagne 2026) et sont susceptibles d’évoluer d’une année à l’autre.
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Reporter et mutualiser son plafond PER : ce qui change en 2026

Un plafond non entièrement consommé n’est pas perdu : deux mécanismes permettent de le récupérer, le report et la mutualisation. Et la loi de finances pour 2026 (loi n° 2026-103 du 19 février 2026) vient précisément renforcer le premier.

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Le report des plafonds non utilisés étendu à 5 ans

Lorsque vous ne versez pas à hauteur de votre plafond une année, la fraction inutilisée s’ajoute à votre plafond des années suivantes. Jusqu’ici, ce report était limité à 3 ans. L’article 9 de la loi de finances pour 2026 l’a porté à 5 ans, en modifiant l’article 163 quatervicies du CGI.
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Vos versements s’imputent dans un ordre précis : d’abord sur le plafond de l’année en cours, puis sur les reports des années antérieures, du plus ancien au plus récent. Cette logique « premier entré, premier sorti » évite que vos droits les plus anciens n’expirent.
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À savoir : L’extension à 5 ans n’est pas rétroactive. Seuls les plafonds générés à compter de 2026 en bénéficient : les plafonds 2023, 2024 et 2025 non utilisés restent reportables sur 3 ans seulement. Ainsi, le report sur 5 ans ne produira donc son plein effet qu’à partir de 2031.

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La mutualisation du plafond entre conjoints

Si vous êtes marié ou pacsé et soumis à imposition commune, vous pouvez mutualiser vos plafonds : le conjoint qui a épuisé le sien peut utiliser le disponible de l’autre. La demande s’effectue directement sur la déclaration de revenus, en cochant la case 6QR.
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L’imputation suit alors un ordre défini : votre propre plafond de l’année, puis vos reports, puis le plafond de votre conjoint, puis ses reports. Ce mécanisme peut être intéressant notamment lorsque les revenus du couple sont déséquilibrés.

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Les autres nouveautés de la loi de finances 2026

Au-delà du report, la réforme 2026 apporte deux changements majeurs. D’une part, les versements volontaires effectués après le 70e anniversaire du titulaire ne sont plus déductibles du revenu : le PER perd son avantage « à l’entrée » passé cet âge, ce qui vise surtout les stratégies d’optimisation tardive et les situations de cumul emploi-retraite.
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Lire aussi : Meilleur placement pour un senior : où investir après 70 ou 80 ans ? 
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D’autre part, les prélèvements sociaux applicables aux gains du PER ont été portés de 17,2 % à 18,6 %. Cette hausse s’applique à la sortie, sur les plus-values, et concerne tous les PER, y compris ceux ouverts avant 2026.

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Investir dans le PER Goodvest

Un PER peut avoir un intérêt fiscal, mais il s’agit aussi de votre épargne investie pendant des décennies : autant qu’elle finance une économie compatible avec vos valeurs.

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Qu’est-ce qu’un PER responsable (ou PER vert) ?

Un PER responsable (PER ISR) est un plan d’épargne retraite individuel dont les supports d’investissement sont sélectionnés sur des critères de durabilité (notation extra-financière), en plus des critères financiers.
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Vous pouvez repérer ces supports à quelques marqueurs : une classification article 8 ou 9 au sens du règlement européen SFDR, ou des labels reconnus (ISR, Greenfin, Finansol). Attention toutefois : tous les contrats « responsables » ne se valent pas, et le niveau d’exigence varie fortement d’un acteur à l’autre.
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Lire aussi : Comparatif des Labels ISR, Finansol et Greenfin 

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À savoir : Le label ISR et la classification SFDR ne garantissent pas un niveau d’alignement climatique homogène : un fonds classé « article 8 » peut conserver une exposition résiduelle aux énergies fossiles. Pour juger du sérieux d’un PER responsable, examinez sa politique d’exclusion et sa méthodologie d’évaluation (voir notre méthodologie), pas seulement son label. 

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Le PER Goodvest : une gestion pilotée alignée sur l’Accord de Paris

Le PER de Goodvest est proposé en gestion pilotée : votre allocation est diversifiée selon votre situation, votre profil de risque, puis sécurisée progressivement à l’approche de votre départ à retraite. L’assureur partenaire est Generali Vie, qui conserve les fonds ; Goodvest en assure le conseil, la distribution et la gestion.
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Lire aussi : Pourquoi choisir un PER en gestion pilotée ? 

_{Communication à caractère promotionnel. Cet article ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni une recommandation à souscrire. Le PER est un placement de long terme dont l’épargne est bloquée jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi. Dans le cas d’un investissement en unités de compte, les montants ne sont pas garantis et présentent un risque de perte en capital. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures.
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La sélection des supports s’appuie sur les données scientifiques de Carbon4 Finance pour ne retenir que des investissements compatibles avec l’Accord de Paris sur le climat, en excluant les énergies fossiles. Vous pouvez orienter votre épargne vers l’une des cinq thématiques proposées : transition écologique, forêts, accès à l’eau, santé, ou solutions climatiques.
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Avant de souscrire, pensez à essayer notre simulateur PER : en répondant à quelques questions sur vos revenus et votre plafond de déduction, vous obtenez une estimation de votre économie d’impôt selon votre TMI.

_{Cette simulation financière est réalisée à titre indicatif et ne constitue pas un engagement contractuel. Elle ne saurait refléter exactement le montant économisé au titre de votre impôt sur le revenu.}