Défiscalisation assurance-vie : comment payer moins d'impôts ?

L'assurance-vie permet-elle vraiment de défiscaliser ?

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Réduire son impôt en plaçant son épargne serait le plus simple des arbitrages, et l'assurance-vie semble taillée pour cela. Mais, le Code général des impôts en décide autrement : les sommes que vous versez sur un contrat d'assurance-vie ne se déduisent pas de votre revenu imposable. Verser 10 000 € cette année ne réduira pas d'un euro l'impôt que vous paierez l'an prochain.

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Ce que l'assurance-vie allège, c'est l'imposition de ce que votre épargne rapporte, et celle de ce que vous transmettez. Trois mécanismes :

• Rien à déclarer tant que vous ne retirez pas. Les plus-values de vos unités de compte, dont la valeur n'est pas garantie, s'accumulent dans le contrat sans être imposées. Seuls les intérêts d'un fonds en euros supportent les prélèvements sociaux chaque année, au fil de leur inscription au contrat.
• Un abattement annuel après 8 ans. Passé le huitième anniversaire du contrat, une partie des gains que vous retirez (4 600 € ou 9 200 € pour un couple) échappe chaque année à l'impôt sur le revenu.
• Un régime de transmission à part. À votre décès, les sommes versées à vos bénéficiaires ne rejoignent pas la succession et relèvent d'un barème qui leur est propre, plus favorable.

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La différence avec le plan d'épargne retraite (PER)

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C'est le PER, et non l'assurance-vie, qui ouvre une déduction à l'entrée. Ses versements volontaires se retranchent du revenu imposable, dans la limite d'un plafond : pour les versements réalisés en 2026, 10 % de vos revenus d'activité de 2025, avec un maximum de 37 680 €, ou 4 710 € si ce montant vous est plus favorable.

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Toutefois, contrairement à l’assurance-vie, l'épargne reste bloquée jusqu'à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé, et l'imposition est reportée à la sortie.

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Les deux enveloppes ne s'opposent pas et se combinent fréquemment : le PER pour l'avantage immédiat et préparer sa retraite, l'assurance-vie pour la souplesse et préparer différents projets au cours de sa vie.

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Lire aussi : PER ou assurance-vie : différences, fiscalité et comment choisir ?

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Combien pouvez-vous retirer de votre assurance-vie sans payer d'impôt ?

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La réponse tient en trois règles.

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Seule la part de gains de votre retrait est imposée

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Quand vous retirez de l'argent de votre contrat (on parle de « rachat »), l'administration ne taxe pas la somme retirée. Elle ne taxe que la fraction de gains qu'elle contient. Le capital que vous avez vous-même versé vous revient sans impôt.

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Cette fraction se calcule à proportion :

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Part de gains imposable = montant du rachat × (gains du contrat ÷ valeur totale du contrat)

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Exemple : Prenons un contrat valorisé 100 000 €, sur lequel vous avez versé 80 000 €. Il contient donc 20 000 € de gains, soit 20 % de sa valeur. Si vous retirez 10 000 €, la part imposable est de 10 000 × 20 % = 2 000 €. Les 8 000 € restants sont du capital, et ne sont pas imposables.

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Bon à savoir : ce calcul, vous n'avez pas à le faire vous-même. Votre assureur l'effectue et reporte le montant sur l'imprimé fiscal unique, le récapitulatif annuel de vos revenus de placement adressé à vous comme à l'administration.

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Après 8 ans, un abattement annuel de 4 600 € ou 9 200 €

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À partir du huitième anniversaire de votre contrat, les gains retirés bénéficient d'un abattement annuel avant impôt sur le revenu : 4 600 € pour une personne seule, 9 200 € pour un couple marié ou pacsé soumis à imposition commune.

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Reprenons l'exemple : les 2 000 € de gains contenus dans le retrait passent largement sous les 4 600 €. Aucun impôt sur le revenu n'est dû.

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Trois précisions changent la portée de cette règle :

• L'abattement porte sur les gains, pas sur la somme retirée. C'est le point sur lequel les épargnants se trompent le plus souvent. Sur un contrat contenant 20 % de gains, retirer 23 000 € ne représente que 4 600 € de gains : le rachat entier passe sous l'abattement (à titre illustratif).
• Il vaut par contribuable et pour l'ensemble de vos contrats. Détenir trois assurances-vie ne triple pas l'abattement.
• Il ne se reporte pas d'une année sur l'autre. La partie de l’abattement non utilisée est perdue l’année suivante.

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Ce que vous payez au-delà de l'abattement de l’assurance-vie

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Au-delà de l'abattement, la part de gains est soumise à l'impôt sur le revenu. Vous avez le choix entre un taux forfaitaire et le barème progressif.

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Après 8 ans, le taux forfaitaire dépend du montant total que vous avez versé sur vos contrats : 7,5 % pour les gains correspondant à des primes n'excédant pas 150 000 €, 12,8 % au-delà. Ce seuil de 150 000 € s'apprécie sur l'ensemble de vos contrats d'assurance-vie, pas contrat par contrat.

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S'y ajoutent dans tous les cas les prélèvements sociaux de 17,2 %, que l'assurance-vie conserve en 2026.

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Avant 8 ans, il n'y a pas d'abattement et le taux forfaitaire est de 12,8 %, soit 30 % au total avec les prélèvements sociaux.

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Quatre leviers pour réduire l'impôt sur vos rachats en assurance-vie

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Levier n°1 : Attendre le huitième anniversaire du contrat

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Le passage à 8 ans produit deux effets simultanés : il ouvre l'abattement annuel et ramène le taux forfaitaire de 12,8 % à 7,5 %.

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L'écart est net. Sur 5 000 € de gains retirés, une personne seule paierait 640 € d'impôt sur le revenu avant 8 ans. Après 8 ans, l'abattement absorbe 4 600 € et seuls 400 € sont taxés à 7,5 %, soit 30 €. Les prélèvements sociaux, eux, sont identiques dans les deux cas.

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L'ancienneté court depuis l'ouverture du contrat, pas depuis chaque versement. D'où l'intérêt d'ouvrir un contrat tôt, même avec une somme modeste, pour « prendre date » : les versements plus importants faits ensuite bénéficient immédiatement de l'ancienneté déjà acquise.

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Étaler vos rachats sur plusieurs années

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Puisque l'abattement est annuel et non reportable, concentrer un gros retrait sur une seule année revient souvent à en perdre le bénéfice.

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Sur le même contrat à 20 % de gains : 

• Retirer 40 000 € en une fois représente 8 000 € de gains, dont 3 400 € dépassent l'abattement d'une personne seule : 255 € d'impôt sur le revenu. 
• Le même retrait scindé sur deux années civiles, en supposant la valorisation inchangée entre les deux, produit 4 000 € de gains chaque année, sous l'abattement à chaque fois. 

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L'impôt sur le revenu tombe à zéro.

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Attention toutefois : les prélèvements sociaux restent dus sur la totalité des gains, soit 1 376 € dans les deux scénarios. L'étalement agit sur l'impôt sur le revenu, pas sur eux.

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Choisir entre le prélèvement forfaitaire et le barème

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Au moment du rachat, votre assureur prélève un acompte, le prélèvement forfaitaire non libératoire : 12,8 % avant 8 ans, 7,5 % après. Ce n'est pas l'impôt définitif. L'année suivante, lors de votre déclaration, vous arbitrez entre le taux forfaitaire et le barème progressif, et le trop-perçu vous est restitué.

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Le barème progressif devient intéressant lorsque votre tranche marginale d'imposition est inférieure au taux forfaitaire, donc si vous n'êtes pas imposable ou si vous relevez de la tranche à 11 %. Au-delà, le taux forfaitaire l'emporte.

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Une réserve importante : l'option pour le barème est globale. Elle s'applique à l'ensemble de vos revenus de capitaux mobiliers de l'année, pas au seul rachat d'assurance-vie. Elle se raisonne donc à l'échelle de tout votre patrimoine financier.

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Bon à savoir : vous pouvez demander à être dispensé de cet acompte si votre revenu fiscal de référence de l'avant-dernière année est inférieur à 25 000 € pour une personne seule, ou 50 000 € pour un couple soumis à imposition commune. La demande s'adresse à votre assureur au plus tard le 30 novembre de l'année précédant le rachat. Ce n'est pas une exonération, mais une avance de trésorerie que vous évitez de faire.

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Les situations spéciales qui effacent totalement l'impôt en assurance-vie

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Quelle que soit l'ancienneté du contrat, les gains sont exonérés d'impôt sur le revenu lorsque le rachat fait suite à l'un de ces événements, qu'il vous concerne ou qu'il concerne votre conjoint ou partenaire de PACS :

• un licenciement, à condition d'être inscrit comme demandeur d'emploi ;
• une mise à la retraite anticipée ;
• une invalidité classée en deuxième ou troisième catégorie ;
• la cessation d'une activité non salariée à la suite d'un jugement de liquidation judiciaire.

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Deux conditions encadrent ce droit :

• le rachat doit intervenir avant la fin de l'année qui suit celle de l'événement, soit jusqu'au 31 décembre 2027 pour un licenciement survenu en mai 2026 ;
• le motif doit être signalé à l'assureur au moment de la demande, justificatif à l'appui, faute de quoi le prélèvement habituel s'applique par défaut.

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La rupture conventionnelle et la fin d'un contrat à durée déterminée n'ouvrent pas droit à cette exonération. Et les prélèvements sociaux, ici encore, restent dus.

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Ce que l'assurance-vie fait gagner à vos bénéficiaires

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Le second volet de l'avantage fiscal se joue à votre décès, et il pèse souvent plus lourd que le premier. Les sommes versées à vos bénéficiaires ne rejoignent pas votre succession : elles relèvent d'un régime propre, sensiblement plus favorable que les droits de succession classiques.

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Le critère qui commande tout n'est pas votre âge au décès, mais votre âge au moment des versements.

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Lire aussi : Tableau fiscalité assurance-vie succession avant/après 70 ans

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Primes versées avant 70 ans : 152 500 € par bénéficiaire

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Chaque bénéficiaire que vous avez désigné reçoit jusqu'à 152 500 € sans aucun prélèvement, tous contrats confondus. Au-delà, un prélèvement de 20 % s'applique sur les 700 000 € suivants, soit jusqu'à 852 500 € reçus par bénéficiaire, puis de 31,25 %.

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L'abattement jouant par bénéficiaire, il se multiplie : avec trois enfants désignés, ce sont 457 500 € qui se transmettent sans prélèvement.

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L'écart avec le droit commun est considérable dès qu'on sort de la ligne directe. Une transmission à une personne sans lien de parenté supporte des droits de succession de 60 %, contre 20 % ici après un abattement de 152 500 €.

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Primes versées après 70 ans : 30 500 €, mais les gains restent exonérés

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Pour les primes versées après votre soixante-dixième anniversaire, l'abattement est de 30 500 €, global pour l'ensemble de vos bénéficiaires et de vos contrats. Au-delà, les droits de succession classiques s'appliquent, selon le lien de parenté.

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Une particularité rattrape ce régime en apparence bien moins favorable : seules les primes versées sont taxées. Les gains qu'elles ont produits sont, eux, totalement exonérés, sans plafond. Un contrat alimenté après 70 ans et laissé fructifier longtemps conserve donc un réel intérêt.

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Les deux régimes se cumulent sur un même contrat : les versements antérieurs à vos 70 ans conservent l'abattement de 152 500 € par bénéficiaire, les suivants relèvent des 30 500 €.

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Votre conjoint ou partenaire de PACS ne paie rien en cas de décès

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Le conjoint marié et le partenaire de PACS sont totalement exonérés, sans plafond et quelle que soit la date des versements. Cette exonération s'étend, sous conditions strictes de cohabitation et d'âge, à un frère ou une sœur du défunt.

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Ces abattements se jouant sur la date de vos versements, ils se préparent de votre vivant : au moment du décès, plus rien ne peut être ajusté.

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Le nombre de bénéficiaires que vous désignez conditionne directement le montant total transmis sans prélèvement, ce qui fait de la rédaction de la clause un levier à part entière, jusqu'à des montages comme le démembrement de la clause bénéficiaire.

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Trois pièges à connaître avant de faire un rachat en assurance-vie

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• Les prélèvements sociaux ignorent l'abattement. Ils portent sur la totalité des gains retirés, à 17,2 %, y compris lorsque l'impôt sur le revenu est nul. Un rachat « sans impôt » n'est jamais un rachat gratuit.
• L'abattement est un plafond de foyer, pas de contrat. Multiplier les contrats ne multiplie pas l'avantage fiscal au retrait. Cela reste utile pour d'autres raisons, comme répartir le risque entre assureurs, isoler des projets ou organiser des clauses bénéficiaires distinctes, mais pas pour celle-là.
• Le seuil de 150 000 € porte sur les primes versées, pas sur la valeur du contrat. Il s'apprécie tous contrats confondus. Un patrimoine réparti sur plusieurs assurances-vie ne passe pas sous le seuil pour autant.

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Aucun de ces trois points ne remet en cause l'intérêt de l'enveloppe. Ils déterminent seulement le moment et le montant de vos retraits.

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Investir en assurance-vie responsable avec Goodvest

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Grâce à Goodvest vous pouvez cumuler les avantages fiscaux de l’assurance-vie tout en orientant votre épargne vers des secteurs d’avenir tels que la transition écologique ou l’immobilier durable.

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A ces fins, nous proposons deux assurances-vie en gestion pilotée, dont les portefeuilles sont construits pour être compatibles avec l'Accord de Paris, avec exclusion des énergies fossiles, de l'armement et du tabac :

• Goodvie, assurée par Generali. Contrat multisupport personnalisable par thèmes (transition écologique, accès à l'eau, santé, forêts, solutions climatiques), intégrant le fonds en euros Vertessima, classé Article 8 au sens du règlement SFDR.
• Goodlife, assurée par Spirica. Elle intègre le fonds en euros Objectif Climat, classé Article 9, pour ceux qui souhaitent une part sécurisée aux côtés d'une poche investie en unités de compte.

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Cela dit, si votre objectif est de réduire votre impôt dès l'année du versement, c'est vers le PER qu'il faut regarder : le PER Goodvest ouvre la déduction décrite plus haut, en contrepartie d'une épargne bloquée jusqu'à la retraite.

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Les unités de compte comportent un risque de perte en capital. Leur valeur n'est pas garantie et évolue à la hausse comme à la baisse en fonction des marchés financiers. Les performances passées ne préjugent pas des performances futures. Contenu à finalité informative, ne constituant pas un conseil en investissement personnalisé.