Assurance-vie et IFI : que faut-il déclarer ?

Cela met en évidence la prépondérance de l’immobilier dans les patrimoines des Français : les biens immobiliers, constructions et terrains sous-jacents, représentaient 79,0 % du patrimoine national en 2024 (source : INSEE, Le patrimoine économique national en 2024).

Il est par conséquent essentiel de savoir ce qu’il faut déclarer lorsque l’on détient un contrat d’assurance-vie : certaines unités de compte peuvent entrer dans l’assiette taxable de l’IFI, d’autres non.

Dans cet article, nous allons aborder les mécanismes de l’IFI, déterminer quels contrats ou supports d’assurance-vie sont concernés, expliquer comment les déclarer etc.

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Assurance-vie et IFI : comprendre le cadre fiscal en 2026

Contrairement à l’ancien ISF, l’Impôt sur la Fortune Immobilière ne vise exclusivement que la détention immobilière, directe ou indirecte. Cela signifie qu’un contrat d’assurance-vie est concerné dans la mesure où une fraction de son épargne est investie dans des supports considérés comme immobiliers au sens de l’article 965 du CGI (Code Général des Impôts).

Autrement dit : tout dépend du type d’unités de compte que vous détenez.

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Quels actifs de l’assurance-vie rentrent dans l’IFI ?

L’IFI est déterminé en fonction de la nature des supports financiers dans lesquels votre épargne est investie. 

L’article 965 du Code général des impôts est très clair : seule la “fraction de leur valeur représentative de biens ou droits immobiliers” est imposable.

Concrètement, cela signifie que les unités de compte immobilières sont taxables à hauteur de leur quote-part immobilière.

Vous devez donc intégrer à votre patrimoine taxable toutes les UC investies dans :

• des SCPI (Sociétés Civiles de Placement Immobilier),
• des OPCI (Organismes de Placement Collectif Immobilier),
• des SCI (Sociétés Civiles Immobilières)
• Fonds (OPCVM, FIA) dès que l'une des deux conditions d'exonération n'est pas remplie : soit vous détenez 10 % ou plus des droits du fonds, soit l'actif du fonds comporte 20 % ou plus de biens immobiliers imposables (art. 972 bis du CGI).
• Sociétés immobilières cotées (SIIC) si le contribuable détient 5 % ou plus du capital (art. 972 ter CGI).

Lorsque vous détenez de telles UC via votre contrat, l’assureur doit vous transmettre chaque année la quote-part immobilière exacte à déclarer.

Lire aussi : SCPI et IFI : Comment déclarer et optimiser votre fiscalité en 2026 ?

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Ensuite, les fonds euros et fonds euro-croissance sont exclus de l’IFI.

Les fonds euros ne sont pas considérés comme des actifs immobiliers. Même s’ils peuvent contenir indirectement des obligations foncières ou des actifs diversifiés, ils restent classés comme des actifs non immobiliers, donc hors champ IFI.

Cela vaut également pour :

• les fonds euros classiques,
• les fonds euro-croissance,
• les fonds euros nouvelle génération.

Lire aussi : Meilleurs Fonds Euros (assurance-vie) : classement 2026 !

À savoir : Un impôt sur la fortune improductive, qui aurait visé l'or, les œuvres d'art, les crypto-actifs et potentiellement les fonds euros à hauteur de 1 % au-delà de 2 millions d'euros, a été adopté en première lecture lors de l'examen du budget 2026 puis écarté du texte final de la loi de finances promulguée le 20 février 2026. L'IFI reste le seul impôt sur le patrimoine en vigueur.

Enfin, les contrats non rachetables sont totalement exonérés d’IFI. L’article 972 du CGI ne vise que les contrats rachetables, et la doctrine confirme que les contrats non rachetables n'ont pas de valeur imposable pendant la phase d'épargne.

Ainsi, vous n’avez rien à déclarer pour les contrats suivants :

• PER,
• PERP,
• contrats Madelin,
• PERE,
• contrats retraite Article 83,
• temporaires décès,
• plus largement, toutes les assurances vie non rachetables.

Ces contrats ne représentent pas un patrimoine disponible au sens fiscal, donc ils échappent totalement à l’IFI, quelle que soit la composition de leur actif.

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Contrats rachetables ou non rachetables

La qualification du contrat d’assurance-vie, rachetable ou non rachetable, conditionne directement son assujettissement à l’IFI.

Les contrats rachetables (assurance-vie multisupport, contrats en euros, contrats de capitalisation) entrent dans l’assiette de l’IFI uniquement pour la fraction représentative d’actifs immobiliers imposables.

Ce principe découle des articles 965, 2° et 972 bis du CGI, qui prévoient que les parts d’organismes financiers (OPCVM, FIA, SCI, SCPI, OPCI, etc.) sont imposables à proportion de leur actif immobilier (seuils définis précédemment).

La valeur rachetable du contrat, définie à l’article R.132-5 du Code des assurances, constitue un élément du patrimoine disponible : elle est donc intégrée dans la base IFI pour sa composante immobilière.

Les contrats non rachetables (PERP, Madelin, PERE, prévoyance, régimes article 83, certains PER collectifs), eux, sont exclus de l’IFI.

L’épargne y étant juridiquement indisponible, elle ne saurait être considérée comme un actif immobilier détenu.

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Qu’est-ce que l’IFI et qui y est soumis ?

L’Impôt sur la Fortune Immobilière (IFI) est régi par les articles 964 à 983 du CGI. Il s’applique aux contribuables dont le patrimoine immobilier net taxable excède 1,3 million d’euros au 1ᵉʳ janvier de l’année d’imposition (article 964 CGI).

Sont imposables :

• les personnes domiciliées fiscalement en France pour l’ensemble de leurs biens immobiliers, situés en France ou à l’étranger ;
• les non-résidents, mais uniquement sur leurs biens immobiliers situés en France.

L’assiette comprend :

• les immeubles détenus en direct ;
• les droits réels immobiliers (usufruit, nue-propriété sous conditions, article 968 CGI) ;
• les valeurs représentatives d’immobilier via des sociétés ou fonds (article 965 CGI).

Les dettes admises en déduction (emprunts, taxes, travaux obligatoires…) doivent répondre aux critères stricts de l’article 974 du CGI et être justifiées au 1ᵉʳ janvier.

La déclaration est familiale : les couples mariés, pacsés ou en concubinage notoire sont soumis à une déclaration unique, en intégrant l’ensemble des biens et dettes du foyer.

‍Lire aussi : Rachat partiel d'assurance-vie : guide, fonctionnement et fiscalité

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Le barème IFI en 2026

En 2026, le barème progressif de l’IFI se décompose de manière progressive (chaque fraction du patrimoine immobilier est imposée à un taux distinct) :

• 0,50 % pour la fraction de patrimoine comprise entre 800 001 € et 1 300 000 €
• 0,70 % pour la fraction comprise entre 1 300 001 € et 2 570 000 €
• 1 % pour la fraction comprise entre 2 570 001 € et 5 000 000 €
• 1,25 % pour la fraction comprise entre 5 000 001 € et 10 000 000 €
• 1,50 % au-delà de 10 000 000 €

À savoir : le calcul de l'IFI commence à partir de 800 000 €, mais le seuil d'imposition à l'IFI est bien de 1 300 000 €.

De plus, une décote atténue l'entrée dans le barème : entre 1 300 000 € et 1 400 000 € de patrimoine net taxable, l'impôt est réduit de 17 500 € moins 1,25 % de ce patrimoine (art. 977, II du CGI).

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Le plafonnement de l'IFI

Le mécanisme de plafonnement de l'IFI (article 979 du CGI) limite le total IFI + impôt sur le revenu + prélèvements sociaux à 75 % des revenus de l'année précédente. Si ce seuil est dépassé, l'excédent vient en déduction de l'IFI dû.

Ainsi, tant qu'aucun rachat d'assurance vie n'est effectué, les plus-values générées dans le contrat ne sont pas comptabilisées dans le revenu fiscal de référence. 

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Quels contrats d’assurance-vie doivent être déclarés à l’IFI ?

Pour déterminer ce que vous devez déclarer, il faut distinguer ce qui constitue un actif immobilier imposable au sens des articles 965 et 972 du Code général des impôts.

Dans l’assurance-vie, seuls les supports contenant de l’immobilier entrent dans l’assiette IFI : unités de compte (UC) immobilières, certains fonds diversifiés, et uniquement pour leur fraction immobilière.

Les fonds euros, les contrats non rachetables ou encore les supports investis principalement en valeurs mobilières restent exclus.

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Tableau récapitulatif : assurance-vie et IFI

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Comment déclarer son assurance-vie à l’IFI ?

Une fois que vous savez quels contrats et quelles unités de compte entrent dans l’assiette de l’IFI, voici la méthode pour déclarer correctement votre assurance-vie et éviter tout risque de sanction.

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Où et comment déclarer ?

La déclaration de vos contrats d’assurance-vie à l’IFI se fait directement via votre déclaration annuelle de revenus, en remplissant le formulaire spécifique IFI 2042-IFI. 

La valeur à reporter correspond à la valeur de rachat des contrats au 1er janvier de l’année d’imposition, fournie par votre assureur. Une omission ou sous-évaluation exposé à l'intérêt de retard fixé à 0,20 % par mois, soit 2,4 % par an (art. 1727 du CGI), auquel s'ajoutent des majorations de 10 % en cas de déclaration tardive et de 40 % en cas de manquement délibéré. Aucun intérêt de retard n'est toutefois dû si l'insuffisance n'excède pas le dixième de la base imposable.

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Comment déterminer la fraction taxable ?

Pour chaque contrat, seule la part investie en actifs immobiliers (SCPI, OPCI, SCI, fonds >20 % immobilier) entre dans l’assiette de l’IFI. 

Les assureurs doivent fournir la quote-part immobilière de chaque unité de compte. Pour les contrats multisupports, chaque UC est évaluée individuellement, puis agrégée pour déterminer la fraction taxable totale du contrat.

Calcul : valeur imposable = (valeur immobilière du support / actif total) × valeur de rachat de l'UC

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Fiscalité des rachats et rentes

Les rachats effectués sur vos contrats d’assurance-vie sont imposés sur les revenus générés par le contrat, et non sur le capital investi. Le traitement fiscal dépend de l’ancienneté du contrat et du type de versement.

Lire aussi : Tableaux de la fiscalité de l'assurance vie

Il est important de noter que cette taxation concerne uniquement les revenus du contrat (plus-values ou intérêts), et n’impacte en rien l’assiette de l’IFI, qui reste strictement basée sur la valeur des actifs immobiliers détenus dans le contrat.

Quant aux rentes versées par un contrat d’assurance-vie : elles ne sont pas incluses dans l’assiette IFI, car elles ne constituent pas des biens immobiliers détenus par l’assuré. Seule la valeur de rachat des contrats avec unités de compte immobilières doit être déclarée pour l’IFI.

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Les avances sur contrat d’assurance-vie et IFI

Une avance sur votre contrat d’assurance-vie n’est pas considérée comme un rachat, car l’épargne initiale reste intacte et continue de générer des intérêts. Par conséquent, la valeur taxable de votre contrat pour l’IFI ne change pas : l’avance ne réduit pas l’assiette imposable.

Cette option peut toutefois être pratique pour mobiliser des liquidités afin de régler votre IFI.

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Comment maîtriser l’IFI dans un contrat d’assurance-vie ?

La souplesse de l’assurance-vie peut vous permettre de réduire votre assiette taxable :

• Réduire la part investie en unités de compte immobilières ou SCPI si elles ne sont pas stratégiques pour la diversification.
• Privilégier des UC actions ou obligataires (hors immobilier).

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Certains scénarios peuvent également justifier un arbitrage de vos supports :

• Si la fraction taxable de vos contrats vous fait dépasser le seuil IFI de 1,3 M€.
• Si le rapport rendement/risque des UC immobilières n’est plus compatible avec votre fiscalité et votre stratégie patrimoniale.

En résumé, malgré l’IFI, l’assurance-vie est une enveloppe flexible : elle permet de moduler votre exposition aux actifs immobiliers tout en continuant de faire fructifier votre patrimoine.

En choisissant un contrat Goodvest, vous bénéficiez d’une assurance-vie en gestion pilotée répartie entre ETF ISR, fonds d’investissements durables, et obligations vertes. 

Cette approche “clé en main” vous permet de profiter d’une allocation adaptée à votre profil de risque (prudent, volontaire, ambitieux, audacieux), ainsi qu’un suivi professionnel avec l’un de nos conseillers (prenez rendez-vous ici).

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Contenu à vocation informative et pédagogique. Ceci ne constitue pas un conseil en investissement ni une recommandation personnalisée.