Quel est le barème de l'impôt sur le revenu 2026 ? Fonctionnement des tranches d’imposition

Cet impôt reste pourtant central car c’est le plus progressif du système fiscal français. Concrètement, le taux d’imposition augmente avec vos revenus : de 0 % à 45 %, mais uniquement par tranches. Cette progressivité permet de réduire les inégalités : aujourd’hui, moins de 0,2 % des foyers fiscaux atteignent la tranche à 45 %, tandis que plus de la moitié des Français ne paient pas d’impôt sur le revenu (environ 55 %), toujours selon l’Observatoire des inégalités.
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Autre élément important : les 10 % des contribuables les plus aisés supportent une part très significative de cet impôt (redistribution des richesses).

En 2026, le barème a évolué avec une revalorisation de 0,9 % des tranches, sans modification des taux.
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Dans cet article, vous allez comprendre de manière concrète le barème de l’impôt en 2026, les tranches d’imposition, et comment calculer votre impôt sur le revenu étape par étape. Nous analyserons également les stratégies efficaces pour réduire votre fiscalité.*

Lire aussi : Plan épargne retraite : fonctionnement, fiscalité, avantages

_{*Ce contenu est fourni à but pédagogique : il ne constitue ni un conseil financier personnalisé, ni une recommandation d’investissement. Une analyse de votre situation reste indispensable avant toute décision.
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Barème impôt 2026 : fonctionnement des tranches d’imposition

Afin de comprendre l’impôt sur le revenu en 2026, vous devez maîtriser le fonctionnement des tranches d'imposition et du barème progressif : ces derniers conditionnent directement votre taux marginal d’imposition (TMI).

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Les tranches d’imposition en 2026 (sur les revenus 2025)

Le barème de l’IR (Impôt sur le Revenu) est fixé par l’article 197 du Code général des impôts (CGI). Il s’applique aux revenus perçus en 2025 et déclarés au printemps 2026 (du 9 avril 2026 au 4 juin 2026, selon votre département).

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Votre revenu net imposable est découpé en plusieurs tranches d’imposition, chacune soumise à un taux spécifique. Pour 2026, après revalorisation de +0,9 % instaurée par la loi de finances, les seuils sont les suivants (pour une part fiscale) :

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• Jusqu’à 11 600 € : 0 %
• De 11 601 € à 29 579 € : 11 %
• De 29 580 € à 84 577 € : 30 %
• De 84 578 € à 181 917 € : 41 %
• Au-delà de 181 917 € : 45 %

À savoir : Ces tranches s’appliquent par part de quotient familial, conformément aux règles définies aux articles 193 et 194 du CGI : votre revenu imposable est d’abord divisé par votre nombre de parts (célibataire, couple, enfants), avant application du barème.

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Exemple : Un couple pacsé en déclaration commune avec 2 enfants mineurs (par conséquent 3 parts fiscales) et 60 000 € de revenu net imposable sera imposé sur une base de 20 000 € par part.

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À savoir : L’avantage fiscal lié au quotient familial est plafonné à 1 807 € de gain d’impôt par demi-part supplémentaire (hors cas spécifiques).

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Le barème progressif permet d’obtenir un impôt brut. Mais ce montant n’est qu’une base de calcul : il est ensuite ajusté par plusieurs mécanismes fiscaux, dans un ordre précis.

La décote, prévue à l’article 197, I-2 du CGI, intervient immédiatement après le calcul de l’impôt brut. Elle vise à réduire, voire annuler l’impôt des foyers faiblement imposés.

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En 2026 (revenus 2025), elle s’applique automatiquement si votre impôt brut ne dépasse pas :

• 1 982 € pour une personne seule
• 3 277 € pour un couple soumis à imposition commune

Le calcul est le suivant :

• Célibataire : décote = 897 € – 45,25 % de l’impôt brut
• Couple en imposition commune : décote = 1 483 € – 45,25 % de l’impôt brut

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Une fois la décote appliquée, l’administration fiscale prend en compte les réductions et crédits d’impôt, encadrés par les articles 199 et suivants du CGI. Ces dispositifs permettent de diminuer l’impôt dû :
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• une déduction des revenus réduit votre base imposable
• une réduction d’impôt vient diminuer l’impôt, sans créer de remboursement dans le cas où vous n'êtes pas imposés
• un crédit d’impôt peut donner lieu à un remboursement si son montant dépasse l’impôt dû

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Parmi les dispositifs les plus courants* :
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• emploi à domicile (article 199 sexdecies CGI)
• dons aux associations (article 200 CGI)
• investissements locatifs ou financiers spécifiques (ex : PER)
• frais de garde d’enfants, transition énergétique, etc.

_{*Les informations présentées dans cet article sont fournies à titre pédagogique et ne constituent pas un conseil en investissement personnalisé. Chaque situation étant spécifique, il est recommandé de se faire accompagner avant toute décision.}

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À savoir : Ces avantages fiscaux sont en principe soumis au plafonnement global des niches fiscales, fixé à 10 000 € par an (article 200-0 A du CGI), sauf exceptions (ex : PER).

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Ces dispositifs sont nombreux et encadrés (plafonds, conditions d’éligibilité…). Il peut être pertinent de vous faire accompagner par un professionnel. Prenez rendez-vous avec un conseiller Goodvest afin de construire une stratégie personnalisée.

Lire aussi : Comment réduire ses impôts en 2026 ?

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Enfin, après application du barème, de la décote et des éventuels avantages fiscaux, certains contribuables restent soumis à des contributions additionnelles, notamment la contribution exceptionnelle sur les hauts revenus (CEHR), prévue à l’article 223 sexies du CGI.
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Elle s’applique lorsque le revenu fiscal de référence dépasse :

• 250 000 € pour une personne seule
• 500 000 € pour un couple

Les taux applicables sont les suivants :

• 3 % entre 250 000 € et 500 000 € (célibataire)
• 4 % au-delà
• pour les couples, la logique est similaire avec des seuils doublés

À cela peut également s’ajouter la contribution différentielle sur les hauts revenus, reconduite en 2026, qui vise à garantir une imposition minimale de 20 % pour les foyers les plus aisés.
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Pourquoi votre impôt est-il progressif ?

Le système fiscal français repose sur un principe constitutionnel d’égalité devant l’impôt, qui se traduit concrètement par une progressivité de l’imposition. Plus votre revenu est élevé, plus la fraction supplémentaire de ce revenu est taxée à un taux élevé.

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Ce mécanisme de barème progressif signifie que vous êtes imposé par tranche et non sur l’ensemble de votre revenu :

• la première fraction peut être taxée à 0 %
• la suivante à 11 %
• puis 30 %, 41 % et 45 % selon votre niveau de revenu
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Cela évite un effet de “saut brutal” d’imposition et permet une montée progressive de la pression fiscale.

C’est dans ce cadre qu’intervient la notion de taux marginal d’imposition (TMI).

• Le TMI 2026 correspond au taux de la tranche la plus élevée que vous atteignez
• Il s’applique uniquement à la dernière fraction de votre revenu

Exemple : Si une partie de votre revenu est taxée à 30 %, votre TMI est de 30 %, même si la majorité de vos revenus est imposée à 0 % ou 11 %.

Il faut donc bien distinguer le taux marginal et le taux moyen d'imposition (poids réel de l’impôt).

La progressivité de l’impôt a un effet direct sur votre stratégie : plus votre TMI est élevé, plus chaque euro que vous déduisez de votre revenu imposable génère une économie d’impôt importante. 

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Exemple : Un versement de 1 000 € sur un PER ne produira pas le même gain fiscal selon votre tranche : 110 € d’économie à 11 %, 300 € à 30 %, ou 410 € à 41 %*

_{*Cette simulation financière est réalisée à titre indicatif et ne constitue pas un engagement contractuel. Elle ne saurait refléter exactement le montant économisé au titre de votre impôt sur le revenu.
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Cela signifie que les dispositifs de déduction (comme le PER) deviennent particulièrement pertinents dès lors que vous êtes dans une tranche intermédiaire ou élevée.*
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À savoir : il est possible de calculer votre économie d'impôts avec notre simulateur PER.

_{*Ceci ne constitue pas un conseil en investissement. Toutes les stratégies ne sont pas adaptées à tous. Toute décision d’investissement doit faire l’objet d’une étude de votre profil investisseur et de vos objectifs.}

Lire aussi : Comment défiscaliser avec un PER ?
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Méthode de calcul de l’impôt sur le revenu en 2026 (avec exemples concrets)

L’impôt final est calculé par étapes, en partant du revenu net imposable jusqu’à l’impôt brut, avant toute correction (décote, réductions, crédits d’impôt, contributions additionnelles).
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Les étapes du calcul de l’impôt

Le point de départ est le revenu net imposable. Il correspond aux revenus perçus sur l’année après abattements (notamment 10 % pour frais professionnels sur les salaires) ou option pour les frais réels. Ce revenu peut également être diminué en amont par certains mécanismes de déduction, comme le PER, qui agit directement sur la base imposable avant application du barème.

Lire aussi : Le PER pour "les nuls" : guide pour débutant
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Ce revenu net est ensuite ajusté via le quotient familial, qui consiste à diviser le revenu du foyer par le nombre de parts fiscales afin de neutraliser partiellement l’effet de la progressivité. On obtient ainsi un revenu imposable “par part”, qui sert de base de calcul.

Une fois ce revenu par part déterminé, on applique le barème progressif 2026, tranche par tranche :

• 0 % jusqu’à 11 600 €
• 11 % de 11 601 € à 29 579 €
• 30 % de 29 580 € à 84 577 €
• 41 % de 84 578 € à 181 917 €
• 45 % au-delà de 181 917 €

Chaque taux ne s’applique qu’à la fraction correspondante du revenu. Les résultats sont ensuite additionnés pour obtenir l’impôt par part, puis multipliés par le nombre de parts pour obtenir l’impôt brut du foyer.
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Exemple 1 : célibataire - 50 000 € de revenu net imposable (1 part)

Le revenu est ici intégralement rattaché à une seule part fiscale, ce qui permet une lecture directe du barème.
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Application du barème :

• Tranche 0 % : jusqu’à 11 600 € → impôt = 0 €
• Tranche 11 % : de 11 601 € à 29 579 €
  
  • Base : 17 979 €
  • Impôt : 17 979 × 11 % = 1 977,69 €
• Tranche 30 % : de 29 580 € à 50 000 €
  
  • Base : 20 421 €
  • Impôt : 20 421 × 30 % = 6 126,30 €

Impôt total brut : 8 103,99 €

Résultats :

• Le contribuable est dans une TMI 2026 de 30 %
• Mais la majorité de son revenu reste imposée à 11 % ou moins
• Le taux moyen réel est nettement inférieur à 30 % (environ 16 % dans cet exemple)

Exemple 2 : couple marié avec 2 enfants - 90 000 € de revenu net imposable (3 parts)

Dans ce cas, le foyer dispose de 3 parts fiscales (2 pour le couple + 0,5 + 0,5 pour les deux enfants). Toutefois, le calcul doit intégrer le plafonnement de l’avantage lié au quotient familial.
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Étape 1 : application du quotient familial

Le revenu est divisé par le nombre de parts :

• 90 000 € ÷ 3 = 30 000 € par part

Étape 2 : application du barème sur 30 000 € (par part)

• 0 % jusqu’à 11 600 € → 0 €
• 11 % sur 17 979 € → 1 977,69 €
• 30 % sur 421 € → 126,30 €

Impôt par part : 2 103,99 €
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Étape 3 : impôt total avec 3 parts

• 2 103,99 € × 3 = 6 311,97 €

Ce montant correspond à l’impôt “théorique” avec le quotient familial.
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Étape 4 : calcul sans les enfants (2 parts)

Pour vérifier le plafonnement, l’administration compare avec une situation sans parts supplémentaires :

• 90 000 € ÷ 2 = 45 000 € par part

Application du barème :

• 0 % jusqu’à 11 600 € → 0 €
• 11 % sur 17 979 € → 1 977,69 €
• 30 % sur 15 421 € → 4 626,30 €

Impôt par part : 6 603,99 €
Impôt total (2 parts) : 13 207,98 €
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Étape 5 : application du plafonnement du quotient familial

Le gain fiscal lié aux enfants est donc :

• 13 207,98 € – 6 311,97 € = 6 896 €

Or, ce gain est plafonné à :

• 1 807 € par demi-part supplémentaire
• soit 3 614 € pour 2 demi-parts (2 enfants)

Le gain réel ne peut donc pas dépasser 3 614 €

Impôt final après plafonnement = 13 207,98 € – 3 614 € = 9 593,98 €*

_{*Cette simulation financière est réalisée à titre indicatif et ne constitue pas un engagement contractuel. Elle ne saurait refléter exactement le montant de votre impôt sur le revenu.
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L’exemple précédent montre qu'au-delà d'un certain revenu, les mécanismes du barème ne suffisent plus à réduire totalement la fiscalité.

C’est précisément à ce stade qu’interviennent les stratégies de défiscalisation, c’est-à-dire celles qui agissent directement sur le revenu net imposable.
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Parmi ces solutions, le Plan d’Épargne Retraite (PER) est l'une des plus populaires : les versements réalisés sont déductibles du revenu imposable (dans les limites prévues à l’article 163 quatervicies du CGI), ce qui signifie concrètement que :
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• plus votre TMI est élevé, plus le gain fiscal est important
• chaque euro versé peut générer une économie d’impôt proportionnelle à votre tranche
• vous réduisez immédiatement votre base imposable tout en préparant votre retraite*

Lire aussi : Combien verser sur son PER ?

_{*Ceci ne constitue pas un conseil en investissement. Toutes les stratégies ne sont pas adaptées à tous. Investir comporte des risques, notamment de perte totale ou partielle en capital.}

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Ce qui change avec le barème de l'impôt en 2026

Le barème de l’impôt sur le revenu n’est pas figé : il est ajusté régulièrement dans le cadre de la loi de finances. Ces évolutions ont un impact direct sur votre imposition, notamment via le taux marginal.
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Revalorisation du barème en 2026 et impact de l’inflation

Pour 2026, le barème de l’impôt sur le revenu applicable aux revenus 2025 a été revalorisé de 0,9 %, conformément à la loi de finances. Cette revalorisation concerne exclusivement les seuils des tranches, et non les taux eux-mêmes, qui restent inchangés : 0 %, 11 %, 30 %, 41 % et 45 %.

Cela signifie que les limites d’entrée dans chaque tranche ont été légèrement relevées. Il s’agit d’un ajustement qui vise à neutraliser l’effet de l’inflation (+0,9 % sur l'année 2025, selon l’INSEE).
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Au-delà du barème, plusieurs mesures viennent compléter la nouvelle loi de finances.

D’abord, la contribution différentielle sur les hauts revenus (CDHR), instaurée en 2025, est reconduite. Elle vise à garantir une imposition minimale de 20 % pour les foyers les plus aisés (au-delà de 250 000 € pour une personne seule et 500 000 € pour un couple).
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Ensuite, certains mécanismes sont maintenus :

• l’abattement de 10 % sur les pensions de retraite est conservé, malgré un projet initial de réforme
• le plafond du quotient familial reste fixé à 1 807 € par demi-part

Certaines évolutions peuvent également impacter votre fiscalité, notamment la hausse de la CSG sur certains revenus du capital et fonciers (ex : dividendes, livrets alternatifs, LMNP…) qui passe de 9,2 % à 10,6 %.
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À savoir : Certaines enveloppes d'investissement sont exclues de cette hausse, telle que l’assurance-vie qui conserve l'ancien taux global de prélèvements sociaux (17,2 %), fixé depuis janvier 2018.

Lire aussi : Flat tax (PFU) en assurance-vie : ce qui change en 2026 !
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Qui est gagnant ou perdant en 2026 ?

L’impact réel du barème en 2026 dépend essentiellement de l’évolution de vos revenus entre 2024 et 2025. Le barème ne crée pas de gain ou de perte en soi : il agit comme un mécanisme d’ajustement qui peut amplifier ou atténuer les effets d’une variation de revenus.

Les contribuables dont les revenus ont progressé faiblement (autour de 0,9 %) se rapprochent de la neutralité fiscale : la revalorisation des seuils compense l’inflation et évite une hausse mécanique de l’impôt. 
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À l’inverse, ceux dont les revenus augmentent plus fortement peuvent franchir une tranche d’imposition 2026, ce qui entraîne une imposition marginale plus élevée sur la fraction concernée.

Les foyers dont les revenus sont stables ou en légère baisse peuvent constater une stabilité, voire une diminution de leur impôt, notamment s’ils se rapprochent de la tranche à 0 % ou bénéficient de la décote. 

Réduire son impôt en 2026 : stratégies efficaces et responsables

L’objectif n’est pas d’investir uniquement dans le but de défiscaliser, mais plutôt d’optimiser votre fiscalité en cohérence avec votre stratégie patrimoniale (situation, profil d'investisseur, et horizon de placement).

Lire aussi : Comment payer moins d'impôts ?
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Les leviers d’optimisation fiscale

Le système fiscal français prévoit plusieurs mécanismes permettant de réduire l’impôt.

D’abord, les déductions du revenu imposable (ex : versements sur un PER, pensions alimentaires, frais réels) qui agissent en amont du barème et diminuent directement votre base imposable. 

Ensuite, les réductions d’impôt (investissement locatif, dons, souscription PME), qui viennent diminuer l’impôt dû sans pouvoir créer de remboursement. 
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Enfin, les crédits d’impôt (emploi à domicile, garde d’enfants), qui peuvent, eux, donner lieu à un remboursement si leur montant dépasse l’impôt.

Toutefois, la majorité des réductions et crédits d’impôt sont plafonnés à 10 000 € par an (plafond des niches fiscales), ce qui limite leur efficacité pour les contribuables fortement imposés. À l’inverse, certaines déductions (comme le déficit foncier, les frais réels, ou le PER) ne sont pas soumises à ce plafond.
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Le PER est-il efficace pour réduire ses impôts en 2026 ?

Le PER agit directement sur le revenu net imposable : les versements effectués sont déductibles dans la limite des plafonds fiscaux (article 163 quatervicies du CGI, visibles sur la dernière page de l'avis d'imposition).
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Exemple : Un contribuable soumis à un TMI de 30 % qui verse 5 000 € sur un PER peut réduire immédiatement son revenu imposable de 5 000 €, soit une économie d’impôt d’environ 1 500 €.*

_{*Simulation réalisée à titre indicatif, non contractuelle.
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Le PER vous permet de déduire aujourd’hui vos versements à un taux marginal élevé (30 %, 41 % ou 45 %), alors que les sommes seront imposées à la sortie, en principe à la retraite, lorsque vos revenus et donc votre taux marginal d’imposition sont souvent plus faibles.*

_{*Ceci ne constitue pas un conseil en investissement. Toutes les stratégies ne sont pas adaptées à tous. Toute décision d’investissement doit faire l’objet d’une étude de votre profil investisseur et de vos objectifs. Le Plan d’Épargne Retraite est bloqué jusqu’à la retraite (sauf cas de déblocage anticipé).}

_{*L’investissement sur les supports en unités de compte comporte un risque de perte en capital puisque leur valeur est sujette à fluctuation, à la hausse comme à la baisse, en fonction notamment de l’évolution des marchés financiers.
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En revanche, il ne faut pas occulter les limites du PER : les sommes versées sont en principe bloquées jusqu’à la retraite, sauf cas de déblocage anticipé prévus par la loi (article L224-4 du Code monétaire et financier). 

Lire aussi : Comment et pourquoi faire un déblocage anticipé du PER ?
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Par ailleurs, le capital n’est pas garanti, car une partie des supports peut être investie en unités de compte, exposées aux fluctuations des marchés financiers (horizon long terme nécessaire).
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Le PER Goodvest

Notre PER responsable repose d’abord sur une méthodologie d’investissement en 7 étapes, construite autour de critères environnementaux et sociaux stricts. La sélection des supports ne se limite pas à une approche ESG : elle intègre des filtres d’exclusion (énergies fossiles, activités controversées), une analyse d’impact et une volonté d’alignement avec les objectifs climatiques (trajectoire bas carbone, accords de Paris). .
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Ensuite, notre PER est proposé en gestion pilotée, qui permet d’adapter automatiquement votre allocation en fonction de votre profil de risque et de votre horizon de placement. Cette gestion permet notamment de réduire les biais humains (mauvais timing, arbitrages émotionnels…).*

_{*Investir comporte des risques de perte en capital.}

Lire aussi : Pourquoi choisir un PER en gestion pilotée ?

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_{Ce contenu est fourni à titre informatif et ne constitue ni un conseil en investissement personnalisé, ni une recommandation. Une analyse de votre situation (fiscale, patrimoniale et financière) est indispensable avant toute décision.}